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税务师考试《税法一》试题及答案(卷二)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起多长时间内到税务机关办理认证，并在规定的期限内到税务机关办理申报抵扣增值税进项税额？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.银行加息

B.资产减值损失

C.捐赠支出

D.购买国债利息收入

3.根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.资产转让收入

4.根据增值税法的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的计税依据是企业的？()

A.营业收入

B.净利润

C.负债总额

D.资产总额

6.根据增值税法的规定，下列哪种情况下可以适用简易计税方法？()

A.一般纳税人的销售货物行为

B.小规模纳税人的销售货物行为

C.一般纳税人的提供加工修理修配劳务行为

D.小规模纳税人的提供应税服务行为

7.根据个人所得税法的规定，下列哪种收入不属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

8.企业所得税的纳税期限是？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.根据增值税法的规定，下列哪种情况下可以开具增值税普通发票？()

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人提供应税服务

10.根据企业所得税法的规定，下列哪种支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.捐赠支出

D.资产损失

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些属于企业的成本、费用和损失？()

A.营业成本

B.利息费用

C.投资损失

D.销售费用

E.捐赠支出

12.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括哪些？()

A.销售货物取得的增值税销项税额

B.进口货物支付的增值税进项税额

C.提供加工修理修配劳务取得的增值税销项税额

D.购买固定资产支付的增值税进项税额

E.转让不动产取得的增值税销项税额

13.根据增值税法的规定，下列哪些情形下，小规模纳税人可以申请成为一般纳税人？()

A.纳税人自愿申请

B.纳税人销售额达到规定标准

C.纳税人需要开具增值税专用发票

D.纳税人发生重大经营困难

E.纳税人需要享受出口退税政策

14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

15.根据个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.获得省部级以上单位奖励的奖金

D.遗产继承所得

E.获得国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起__天内到税务机关办理认证。

17.企业所得税的计税依据是企业的__。

18.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括__、__、__等行为取得的增值税销项税额。

19.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

20.根据增值税法的规定，小规模纳税人的增值税征收率为__%。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的税前收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每个季度末。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.解释企业所得税中“收入总额”的概念，并说明其包括哪些内容。

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