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税务师考点习题及答案：税法一(...(5)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业转让股权收入如何确认收入实现时间？()

A.转让协议签订之日

B.股权实际转让之日

C.股权变更登记之日

D.收到转让款之日

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.中国境内无住所且在一个纳税年度在中国境内居住累计不超过90天的个人

D.以上都是

4.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.企业所在地

B.企业注册地

C.企业经营地

D.企业总部所在地

5.增值税专用发票的领购需要提供哪些资料？()

A.企业税务登记证

B.企业营业执照

C.申请人身份证

D.以上都是

6.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.基础设施建设

B.公共事业服务

C.教育服务

D.纳税人提供应税服务同时免征增值税的项目

7.个人所得税的源泉扣缴义务人是指哪些单位或个人？()

A.发放工资的单位

B.支付利息的单位

C.出售商品的个体户

D.以上都是

8.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.不得税前扣除的支出

D.利息费用支出

9.下列哪项属于企业所得税的应税所得？()

A.股息收入

B.利息收入

C.国债利息收入

D.以上都不是

10.增值税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，次月15日前缴纳

B.按季申报，次季15日前缴纳

C.按年申报，次年3月15日前缴纳

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些情形可以免征个人所得税？()

A.国家规定的免税项目

B.捐赠所得

C.奖励所得

D.退休工资

13.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税率

D.纳税地点

14.增值税专用发票的领购和使用应当符合哪些规定？()

A.依法领购

B.依法使用

C.不得转借、转让、代开

D.不得虚开、伪造

15.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.合理的工资薪金支出

C.利息费用支出

D.不得税前扣除的支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是根据其年销售额来确定的，一般是指年销售额在500万元以下（含500万元）的。

17.个人所得税法规定，个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

18.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

19.增值税专用发票由基本联次统一规定，一般包括发票联、抵扣联和记账联，其中发票联和抵扣联由购货方作付款的原始凭证，记账联由销货方作销售的原始记账凭证。

20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，必要时可以采取查账、查库、扣押、查封等措施。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的开具必须由销售方开具，不能由购买方开具。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额超过500万元。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的纳税人有哪些类型？

28.问：个人所得税的税率是如何设定的？

29.问：增值税的