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税务师《涉税服务相关法律》高频考点卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法办理税务登记，那么税务登记的有效期限是多久？()

A.1年

B.3年

C.5年

D.没有限期

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过3000万元

3.企业所得税的纳税人应当在何时申报纳税？()

A.每季度结束后15日内

B.每月结束后15日内

C.每年度结束后30日内

D.每年度结束后45日内

4.个人所得税的纳税申报方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.土地转让合同签订之日

B.土地使用权变更登记之日

C.土地实际交付之日

D.土地价款支付之日

6.城镇土地使用税的征收范围包括哪些土地？()

A.城镇土地

B.农村土地

C.国有土地

D.个人土地

7.房产税的计税依据是房产的什么价值？()

A.市场价值

B.成新价值

C.原值

D.租金

8.车船税的税率是根据什么来确定的？()

A.车船的类型

B.车船的用途

C.车船的排量

D.以上都是

9.印花税是对哪些经济活动征收的税种？()

A.财产转移

B.财产交易

C.财产租赁

D.以上都是

10.环境保护税的征收标准是什么？()

A.按照污染物排放量征收

B.按照污染物种类征收

C.按照污染物排放浓度征收

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？()

A.查询纳税人银行账户

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.查封、扣押纳税人的财物

D.对纳税人进行行政处罚

13.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息费用

D.营业外支出

14.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.委托申报

D.邮寄申报

15.土地增值税的征税对象包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。这里所说的‘账簿’包括哪些内容？

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过多少万元？

18.企业所得税的纳税年度是按照什么计算的？

19.个人所得税的税率表分为几个档次？

20.土地增值税的纳税义务发生时间通常是指什么时间？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以根据自己的选择，自由选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而发生变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报，只能通过税务机关指定的电子申报系统进行。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的征税范围仅限于城镇土地，不包括农村土地。()

A.正确B.错误

25.环境保护税的征收标准完全依据污染物排放浓度来决定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

28.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.问：土地增值税的计税依据是什么？

30.问：环境保护税的征收原则是什么？

税务师《涉税服务相关法律》高频考点卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务登记没有有效期限，纳税人、扣缴