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2025年演出经纪人艺人税务筹划方案的合法性审查要点专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人税务筹划方案的合法性审查要点专

题试卷及解析

2025年演出经纪人艺人税务筹划方案的合法性审查要点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人设计税务筹划方案时，下列哪项行为可能被税务机关认定

为逃避缴纳税款？

A、合理利用区域性税收优惠政策

B、通过签订虚假合同分解收入

C、将个人所得依法转换为经营所得

D、利用个人养老金账户进行税前扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过签订虚假合同分解收入属于典型的偷逃税款行为，违

反《税收征收管理法》相关规定。A、C、D均属于合法的税务筹划方式。知识点：区

分合法税务筹划与逃税行为。易错点：将所有收入调整行为都视为合法筹划。

2、艺人通过个人独资企业承接演出业务时，税务审查的重点是？

A、企业是否实际经营

B、注册资金是否到位

C、企业名称是否规范

D、是否拥有固定办公场所

【答案】A

【解析】正确答案是A。税务机关会重点核查个人独资企业的真实性，包括实际经

营情况、业务真实性等，防止”空壳公司”避税。B、C、D虽然也是审查要素，但不是核

心要点。知识点：个人独资企业税务审查要点。易错点：忽视业务实质审查。

3、演出经纪合同中约定”税后报酬”条款时，经纪人应当特别注意？

A、确保合同金额符合市场行情

B、明确税费承担的法律风险

C、选择最优的税收征收方式

D、优先采用分期付款方式

【答案】B

【解析】正确答案是B。“税后报酬”条款可能导致艺人承担额外税负，需要明确相关

法律风险。A、C、D虽然重要，但不是该条款的核心风险点。知识点：税后报酬条款

的法律风险。易错点：忽视税负转嫁的合规性。

4、艺人跨境演出收入的税务筹划中，最关键的考量因素是？

A、演出所在国的消费税政策

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B、税收协定中的常设机构判定

C、汇率波动对收入的影响

D、演出场地的地理位置

【答案】B

【解析】正确答案是B。常设机构判定直接影响跨境收入的征税权归属，是跨境税

务筹划的核心。A、C、D虽然相关，但不是关键因素。知识点：跨境演出税务筹划要

点。易错点：忽视税收协定的重要性。

5、演出经纪人为艺人设计公益性捐赠税务筹划时，应当？

A、优先选择现金捐赠方式

B、确保捐赠对象符合税法规定

C、集中大额捐赠以降低税负

D、通过第三方机构间接捐赠

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法对公益性捐赠的扣除有严格限定，必须通过符合条件

的公益组织进行。A、C、D虽然可行，但不是首要考虑因素。知识点：公益性捐赠的

税前扣除条件。易错点：忽视捐赠对象的合规性。

6、艺人通过工作室承接广告业务时，税务审查会重点关注？

A、工作室的注册时间

B、业务合同的真实性

C、工作室的员工人数

D、办公场所的面积

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务机关会重点核查业务合同的真实性，防止虚构业务避

税。A、C、D虽然相关，但不是审查重点。知识点：工作室税务审查要点。易错点：忽

视业务实质审查。

7、演出经纪人在设计艺人股权激励方案时，最需要关注的是？

A、股权授予的时间节点

B、行权价格的确定方法

C、股权激励的税务处理

D、股权锁定期限设置

【答案】C

【解析】正确答案是C。股权激励涉及复杂的税务处理，包括授予、行权、转让等

环节的税务问题。A、B、D虽然重要，但不是税务筹划的核心。知识点：股权激励的

税务处理。易错点：忽视各环节的税务差异。

8、艺人参与影视制作项目的收入性质认定中，最关键的是？

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