2025 高中法学基础学个人所得税法课件.pptxVIP

一、个人所得税法的基础认知：从概念到历史的立体透视演讲人

01个人所得税法的基础认知：从概念到历史的立体透视02高中生的参与路径：从知法到用法的成长跨越目录

2025高中法学基础学个人所得税法课件

作为一名从事中学法治教育十余年的教师，我始终认为，法学基础课的核心不仅是传递法律知识，更要培养学生用法律思维观察生活、理解社会的能力。个人所得税法作为与每个家庭、每位公民切身相关的民生之法，正是高中阶段开展法治教育的优质载体。今天，我将以个人所得税法为主题，带领同学们从基础认知到制度解析，从现实意义到实践参与，逐步揭开这部法律的民生密码。

01个人所得税法的基础认知：从概念到历史的立体透视

1什么是个人所得税法？——法律概念的生活化解读在讲解具体法条前，我常问学生一个问题：你们观察过父母工资条上的个人所得税吗？这笔钱从何而来，又去向何处？这个问题的答案，正是个人所得税法的核心——它是调整个人与国家之间所得税征纳关系的法律规范总称，简言之，就是规定哪些收入要缴税、缴多少、怎么缴的法律。

需要特别强调的是，个人所得税法不是简单的收钱法，而是兼具收入调节与公共服务筹资双重功能的民生法。举个真实案例：2023年，我班上一位学生的母亲是单亲妈妈，月收入8000元，要抚养两个上学的孩子。她的工资条显示，通过子女教育和赡养老人两项专项附加扣除，每月少缴税款200余元。这200元不是简单的数字，而是一个家庭的教育基金或医疗储备金，这就是个人所得税法调节收入分配功能的具体体现。

1什么是个人所得税法？——法律概念的生活化解读1.2中国个人所得税法的发展脉络——从纸面条文到民生之盾

法律不是凭空产生的，了解历史才能理解当下。我国个人所得税法的发展可分为三个阶段：

（1）起步阶段（1980-1993年）：1980年《个人所得税法》颁布，当时起征点定为800元/月，而全国职工月平均工资仅64元，这部法律主要针对在华外籍人员，被称为涉外税法。

（2）整合阶段（1994-2018年）：1994年税制改革将个人所得税城乡个体工商户所得税个人收入调节税三税合一，覆盖全体中国公民，但税制以分类征收为主（即不同收入类型单独计税），调节功能有限。我曾查阅过2005年的税收数据，当年全国个人所得税中，工资薪金所得占比达55%，而高收入群体的资本所得占比不足10%，这反映出分类税制的局限性。

1什么是个人所得税法？——法律概念的生活化解读（3）综合与分类相结合的新阶段（2018年至今）：2018年《个人所得税法》第七次修订是里程碑式改革：起征点提高至5000元/月；将工资薪金、劳务报酬等4项收入合并为综合所得按年计税；新增子女教育、大病医疗等6项专项附加扣除。这次改革后，我所在城市的个税纳税人数量从改革前的120万降至45万，意味着75万人不再需要缴纳个税，中低收入群体税负明显降低。

3个人所得税法的立法宗旨——理解法律的初心任何法律都有其立法宗旨，个人所得税法的核心目标可概括为三点：

组织财政收入：2022年全国个人所得税收入14923亿元，占税收总收入的8.9%，是我国第三大税种（仅次于增值税、企业所得税）。这些收入用于教育、医疗、社保等公共服务，每个公民都是受益者。

调节收入分配：通过累进税率（收入越高，税率越高）和专项附加扣除（考虑个人实际负担），实现高收入者多缴税，中低收入者少缴税或不缴税。例如，月收入1万元的纳税人，在享受子女教育+住房贷款两项扣除后，实际税负率约为1.5%；而月收入10万元的纳税人，税负率则超过20%。

培育公民意识：缴纳个税的过程，也是公民参与国家治理的过程。当学生看到自己的家庭因专项扣除受益，就能更直观地理解我与国家的关系，这正是法治教育的深层价值。

3个人所得税法的立法宗旨——理解法律的初心二、个人所得税法的核心制度解析：从纳税人到征收管理的全流程拆解

2.1纳税人：谁需要缴税？——居民与非居民的区分标准

个人所得税的纳税人分为两类，这是理解后续制度的基础：

（1）居民个人：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内居住满183天的个人。居民个人需就全球所得缴税（即在中国境内和境外取得的收入都要申报）。例如，在上海工作的张教授，2023年去美国讲学获得的课酬，也需计入其年度综合所得缴税。

（2）非居民个人：无住所且居住不满183天的个人。非居民个人仅就中国境内所得缴税。比如，来北京短期工作3个月的外籍专家，其在华取得的工资需缴税，但在本国的收

3个人所得税法的立法宗旨——理解法律的初心入无需向中国申报。

这里需要提醒同学们注意：有住所不等同于有房产，法律意义上的住所指因户籍、家庭、经济利益关系而习惯性居住的场所。例如，一位中国公民长期在海外工作，但户籍和父母仍在国内，仍属于居民个人。

2.2征税对象：哪些收入要缴税？—