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财税应用师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题，合计40分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批成本为80万元的食品无偿赠送给关联企业，该批食品同类市场不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.10.4万元

C.13万元

D.9.6万元

2.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为280万元，根据现行企业所得税政策，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.14万元

B.28万元

C.23万元

D.7万元

3.居民个人李某2023年取得工资收入15万元，全年缴纳“三险一金”2.4万元，符合条件的住房贷款利息专项附加扣除1.2万元，无其他扣除。李某2023年综合所得应纳税所得额为（）。

A.15-6-2.4-1.2=5.4万元

B.15-2.4-1.2=11.4万元

C.15-6-2.4=6.6万元

D.15-6=9万元

4.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产开发企业销售新建商品房

B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

C.企业将自有厂房对外转让

D.单位将房地产抵债给债权人

5.某企业2023年实际发生合理的工资薪金支出300万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费20万元、工会经费8万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%，该企业2023年企业所得税前可扣除的三项经费总额为（）。

A.45+20+8=73万元

B.300×14%+300×8%+300×2%=60万元

C.300×14%+20+300×2%=42+20+6=68万元

D.45+300×8%+8=45+24+8=77万元

6.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.电子计算机

B.食用植物油

C.化妆品

D.金银首饰

7.2023年8月，个体工商户张某取得经营所得12万元（已扣除成本、费用及损失），无其他所得。张某2023年应缴纳个人所得税（）。（经营所得税率表：不超过3万元的部分5%，超过3万至9万的部分10%，超过9万至30万的部分20%）

A.12×20%-10500=13500元

B.（12×10000-60000）×10%-1500=4500元

C.12×10000×20%-10500=13500元

D.（12×10000×20%）-10500=13500元

8.下列关于税收滞纳金的说法中，正确的是（）。

A.滞纳金从纳税人应纳税款期限届满之次日起计算

B.滞纳金比例为每日万分之三

C.因税务机关责任导致未缴税款的，需加收滞纳金

D.滞纳金最高不超过应纳税款本金

9.某公司2023年签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元、装卸费5万元、保险费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰，该公司应缴纳印花税（）。

A.（50+5+3）×0.3‰=16.5元

B.50×0.3‰=150元

C.（50+5）×0.3‰=16.5元

D.（50+3）×0.3‰=15.9元

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

C.向投资者支付的股息

D.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金

11.小规模纳税人2023年第二季度销售货物取得含税收入42万元（未开具专用发票），适用3%征收率，其应缴纳增值税（）。（注：2023年小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税）

A.42÷（1+3%）×3%=1.22万元

B.0万元

C.42×3%=1.26万元

D.（42-30）÷（1+3%）×3%=0.35万元

12.下列各项中，应计入关税完税价格的是（）。

A.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口关税

C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

D.进口货物在境内的技术培训费

13.居民个人王某2023年取得全年一次性奖金3.6万元（选择单独计税），其当月工资薪金所得扣除“三险一金”及专项附加扣除后为8000元（未超过5000元减除费用）。王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）。（按月换算后的综合所得税率表：不超过3000元的部分3%，超过3000至12000元的部分10%）

A.36000×3%=1080元

B.（36000-2000）×3%=1020元

C.36000×10%-210=3390元

D.0元

14.某房地产开发企业2023年开发一栋住宅楼，取得土