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税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国境内无住所的外籍人士

D.以上都是

2.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

3.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.养老保险费

4.个人所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去费用

C.应纳税所得额减去费用和专项扣除

D.应纳税所得额减去费用、专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月1日前

D.每月10日前

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.以上都是

8.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.以上都是

9.个人所得税的征收管理机关是哪个？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.个人所得税的征税对象包括以下哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

E.特许权使用费所得

11.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

E.赡养老人支出

12.个人所得税的税率结构包括哪些部分？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率加附加税率

E.比例税率加附加税率

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

E.当面申报

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.军人转业安置费

C.获得的社会捐赠

D.遗产继承所得

E.获得的赔偿金

三、填空题(共5题)

15.个人所得税的纳税主体是__，承担纳税义务，并享有纳税权利。

16.个人所得税的计税依据是__，减去__后的余额。

17.__是个人所得税的征收方式之一，适用于账簿、凭证记录不全，难以查账的纳税人。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率和__级比例税率。

19.个人所得税的专项附加扣除包括__、__、__等，旨在减轻中低收入者的税负。

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人所得。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除只能由纳税人自行申报。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税期限是固定的，每月15日前必须申报。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收管理机关是国家税务局和地方税务局。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述个人所得税的基本征收原则。

26.个人所得税的税率是如何设定的？

27.个人所得税的专项附加扣除有哪些？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.个人所得税的税收优惠政策有哪些类型？

税务师考试《税法一》个税专项训练冲刺

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的外籍人士以及在中国境内无住所但在中国境内居住满183天的外籍人士。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

3.【答案】D

【解析】养老保险费属于个人所得税的免税项目，不属于应税所得。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去费用、专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

5.【答案】A

【解析】个人所得税的纳税期限为每月15日前。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等多种方式。

7.【答案】D