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税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.在增值税一般纳税人资格认定中，哪些企业可以申请一般纳税人资格？()

A.所有企业

B.小规模纳税人

C.一般纳税人

D.纳税人

2.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.一个季度

B.一个年度

C.一个半年度

D.一个月

3.增值税专用发票的领购手续中，以下哪项不是必须的？()

A.企业的税务登记证

B.银行开户许可证

C.营业执照

D.税务机关规定的其他资料

4.个人所得税的税率表是按照什么来设计的？()

A.纳税人所得额

B.纳税人身份

C.纳税人年龄

D.纳税人职业

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.购买办公用品

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？()

A.股息红利

B.按照规定支付的利息

C.罚款和滞纳金

D.捐赠支出

7.出口退税的申请，应当向哪个部门提出？()

A.财政部门

B.税务部门

C.工商部门

D.外经贸部门

8.下列哪项不属于增值税发票的用途？()

A.税收凭证

B.确认交易

C.质量保证

D.支付证明

9.在税务登记中，企业变更法定代表人需要办理什么手续？()

A.变更税务登记证

B.补办税务登记证

C.暂停税务登记证

D.注销税务登记证

二、多选题(共5题)

10.企业所得税税前扣除的项目包括以下哪些？()

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.工资薪金

D.无形资产摊销

11.增值税专用发票的开具条件包括以下哪些？()

A.纳税人已办理税务登记

B.交易双方均为一般纳税人

C.销售的货物或提供的劳务符合税法规定

D.发票内容真实完整

12.下列哪些属于增值税小规模纳税人的标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额超过800万元但不超过1000万元

D.年应税销售额超过1000万元

13.出口退税的基本条件包括以下哪些？()

A.生产企业出口的货物，必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B.出口企业应将出口货物在报关出口后及时申报退（免）税

C.出口货物必须取得有效的进货凭证和出口凭证

D.出口企业应依法缴纳增值税和消费税

14.税务师在提供涉税服务时，应当遵守以下哪些规定？()

A.依法执业，诚信公正

B.维护国家利益和社会公共利益

C.为委托人保守商业秘密

D.不得利用执业之便谋取不正当利益

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

16.企业所得税的纳税期限分为按__纳税和按__纳税两种方式。

17.增值税专用发票的联次为__联，各联次的内容分别是__、__、__、__、__。

18.个人所得税的税率表分为__级超额累进税率表和__级超额累进税率表两种。

19.出口退税是指对__的出口货物退回其在国内生产和流通环节已缴纳的增值税和消费税。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况自行选择。()

A.正确B.错误

22.小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

23.税务师在提供涉税服务时，有义务向委托人提供真实、准确的税务信息。()

A.正确B.错误

24.出口退税是指对出口企业的出口货物免征增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：如何进行增值税专用发票的认证？

28.问：什么是企业所得税的亏损弥补？

29.问：税务师在提供涉税服务时，应当如何处理客户的信息？

税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】只有已经是一般纳税人的企业可以申请认定，小规模纳税人和纳税人需要先转为一般纳税人后才能申请。

2.【答案】