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税务师执业资格考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税的减免税范围？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设投资

C.国防科研投资

D.增值税纳税人购买原材料

4.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售合同签订时

B.货物发出时

C.收到货款时

D.开具发票时

6.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去税金

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

8.下列哪项不属于增值税的税收优惠措施？()

A.减免税额

B.减免税率

C.免税

D.延期纳税

9.下列哪项不属于增值税的征收环节？()

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

E.非营利组织

14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设投资

C.国防科研投资

D.转让土地使用权

E.出口货物

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.职工工资及福利

C.利息费用

D.捐赠支出

E.财产损失

16.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规的规定，实行独立核算，承担

18.增值税的税率分为几档，分别为多少？

19.增值税的纳税期限分为几种？

20.企业所得税的申报期限是何时？

21.增值税的征收管理主要包括哪些内容？

四、判断题(共5题)

22.增值税纳税人销售免税货物，不需要进行增值税纳税申报。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的利润高低而改变。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照固定的期限申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业发生年度亏损，可以在以后的年度结转弥补。()

A.正确B.错误

26.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述增值税发票管理的主要内容。

28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

29.简述增值税的税收优惠政策。

30.如何进行企业所得税的纳税申报？

31.请说明增值税的计税依据及其确定方法。

税务师执业资格考试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。销售不动产属于营业税的征收范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业和其他取得收入的组织，不包括个人。

3.【答案】D

【解析】增值税的减免税范围包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设和国防科研投资等。增值税纳税人购买原材料不在减免税范围内。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

5.【答案】C

【解析】增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款