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税务师税法一高频考点题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

2.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.企业自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.雇主代扣代缴

D.以上都是

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.税收优惠企业和非税收优惠企业

D.外资企业和内资企业

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让、转让

B.土地使用权出租、抵押

C.土地使用权赠与、继承

D.以上都是

6.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有期限

7.增值税的出口退税政策是什么？()

A.免税并退还已缴纳的增值税

B.免税但不退还已缴纳的增值税

C.退还部分已缴纳的增值税

D.不免税也不退税

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用权人

C.房屋承租人

D.房屋购买人

9.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地价格

D.土地等级

10.车船税的纳税义务发生时间是何时？()

A.购车当天

B.车船交付使用当天

C.车船登记注册当天

D.车船购置发票开具当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

13.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按日征收

14.土地增值税的税率是如何确定的？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.定额税率

15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.间接申报

C.网络申报

D.邮寄申报

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人实行增值税专用发票管理，专用发票上应注明以下内容：购买方名称、销售方名称、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、开票号码、收款人、复核人等。

17.企业所得税的纳税期限为每个季度，具体为：1月1日至3月31日为第一季度，4月1日至6月30日为第二季度，7月1日至9月30日为第三季度，10月1日至12月31日为第四季度。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

19.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，按照国家规定的税额标准计算应纳税额。

20.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内向后结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得可以减除生计费。()

A.正确B.错误

24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。()

A.正确B.错误

25.城镇土地使用税的税率是固定的，不会因土地面积的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有何区别？

28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？

29.问：土地增值税的清算期限是如何规定的？

30.问：车船税的征收范围包括哪些类型的车辆和船舶？

税务师税法一高频考点题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的纳税期限为每个季度。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的源泉扣缴是指税务机关代扣代缴。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和定额税率三种。

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