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税务师考试《涉税服务实务》练习卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，已知其工资及三项社会保险费支出50万元，职工福利费支出15万元，教育经费支出5万元。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()

A.85

B.90

C.95

D.100

2.下列关于增值税的表述，正确的是？()

A.增值税是对商品销售全额征税的税种

B.增值税是对商品增值额征税的税种

C.增值税是对商品销售价格征税的税种

D.增值税是对商品销售利润征税的税种

3.某企业2021年度实际缴纳的增值税为200万元，当期允许抵扣的进项税额为150万元，该企业当期应缴纳的增值税为多少万元？()

A.50

B.100

C.150

D.200

4.根据企业所得税法，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.营业外支出

D.研发费用

5.某企业2021年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.125

B.1250

C.250

D.500

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人所得税是对个人所得全额征税的税种

B.个人所得税是对个人所得扣除费用后的余额征税的税种

C.个人所得税是对个人所得利润征税的税种

D.个人所得税是对个人所得增值额征税的税种

7.某员工2021年度工资收入为10万元，扣除社保、公积金等后，应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5000

B.6000

C.7000

D.8000

8.某企业2021年度的销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元。该企业2021年度的营业利润为多少万元？()

A.200

B.250

C.300

D.350

9.根据税收征收管理法，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.暂扣或者吊销许可证件

10.某企业2021年度的会计利润为200万元，已知其国债利息收入为10万元，该企业2021年度的应纳税所得额为多少万元？()

A.190

B.200

C.210

D.220

二、多选题(共5题)

11.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.税收返还

C.政府补助

D.财政拨款

12.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些可以抵扣进项税？()

A.购买原材料支付的增值税

B.外购服务的增值税

C.修理自己固定资产的增值税

D.购买自用车辆支付的增值税

13.根据个人所得税法，以下哪些费用可以在计算综合所得时扣除？()

A.职工基本养老保险

B.职工基本医疗保险

C.职工失业保险

D.房产税

14.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.新增设备投资

B.研发费用加计扣除

C.捐赠支出

D.特定行业税收优惠

15.以下关于增值税专用发票管理，正确的说法有？()

A.专用发票的领用实行实名认证制度

B.专用发票应当在销售货物、提供劳务、服务、转让无形资产或销售不动产后开具

C.专用发票应当按照规定进行保管，不得擅自损毁、遗失或变更

D.专用发票的开具和使用不得违反国家有关发票管理规定

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内无住所而负有中国企业所得税纳税义务的外国企业和其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人的______。

17.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的税率分为______、______、______三档。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，______所得，______所得，______所得，______所得，以及其他应税所得。

19.税务师在涉税服务过程中，应当遵循的职业道德规范包括______、______、______、______、______。

20.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等当事人对税务机关作出的______不服，依法向上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关受理、审查并作出决定的活动。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()