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税务师之税法一题库与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.个体工商户和私营企业

C.外资企业和内资企业

D.纳税人和非纳税人

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入减去成本、费用和损失

B.应税收入加上成本、费用和损失

C.应税收入减去成本、费用和利润

D.应税收入减去成本、费用和税金

3.个人所得税的税率形式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.营业税改征增值税后，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.期间费用

C.利息支出

D.无形资产摊销

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人签订合同的当天

7.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.奖金所得

8.下列哪项不属于增值税的优惠政策？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.税收返还

9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.邮寄申报

11.增值税的进项税额可以抵扣的情形有哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买免税货物支付的增值税

12.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.继续教育

D.商业健康保险

13.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.加征

14.增值税的纳税义务人应当向哪些税务机关申报纳税？()

A.注册地税务机关

B.经营地税务机关

C.居住地税务机关

D.收入发生地税务机关

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限一般为一年，分月或者分季预缴，年度终了后__个月汇算清缴，多退少补。

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中__年应税销售额超过规定标准的企业为一般纳税人。

17.个人所得税的__是确定税率的基础，也是计算应纳税所得额的依据。

18.增值税的一般纳税人可以开具__，用于购买方抵扣进项税额。

19.个人所得税的__是个人所得税的起征点，超过这个金额的部分才需要缴纳个人所得税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的一般纳税人在购进货物或者接受服务时支付的增值税进项税额可以全部抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限与增值税相同，均为按月申报。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不行。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

26.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

27.个人所得税的专项附加扣除有哪些内容？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？

税务师之税法一题库与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者的主要区别在于能否开具增值税专用发票和是否可以抵扣进项税额。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应税收入减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率形式有超额累进税率、比例税率和定额税率三种。

4.【答案】C

【解析】出口货物是增值税的