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税务师考试《税法一》模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.遵守相关法律法规发生的罚款

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

3.下列关于消费税的说法，正确的是？()

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在销售环节征收

C.消费税只在生产、销售环节征收

D.消费税在生产、进口、委托加工、零售等多个环节征收

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.企业和个人

D.事业单位

5.企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.根据情况抵扣

D.需要符合特定条件才能抵扣

6.下列关于营业税的说法，正确的是？()

A.营业税只在销售环节征收

B.营业税只在提供服务环节征收

C.营业税在生产、销售、提供服务等多个环节征收

D.营业税只在生产环节征收

7.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.出口货物

8.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.33%

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.超过规定标准的业务招待费

B.用于职工福利的支出

C.用于广告宣传的费用

D.用于支付罚款的费用

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的征税对象是个人收入

B.个人所得税的征税对象是个人财产

C.个人所得税的征税对象是个人收入和财产

D.个人所得税的征税对象是个人收入和财产增值

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.下列哪些情况可以在计算企业所得税时加计扣除？()

A.用于研发的费用

B.用于购置环保设备的支出

C.用于职工培训的费用

D.用于广告宣传的费用

E.用于公益事业的捐赠

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.外国企业

D.个体工商户

E.事业单位

14.以下哪些属于消费税的征收环节？()

A.生产环节

B.进口环节

C.委托加工环节

D.零售环节

E.销售环节

15.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.职工工资

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，其中小规模纳税人的认定标准之一是年销售额不超过人民币__元。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__%，适用于大多数企业。

18.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法，对于实行从量定额征收的消费品，其计税依据是__。

19.个人所得税的征收方式主要有__和__两种，分别适用于不同类型的收入。

20.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以在__内进行抵扣。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择按小规模纳税人简易计税方法申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在税前扣除，但不得结转下一年度。()

A.正确B.错误

23.消费税的征收范围仅限于国内生产和进口的应税消费品。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人收入。()

A.正确B.错误

25.企业发生的各项广告费用，无论是否与收入相关，都可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据及其确定方法。

27.如何理解企业所得税的纳税义务发生时间？

28.简述消费税的特点及其征收范围。

29.个人所得税的税率和征收方式有哪些？

30.什么是增值税的简