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税务师《税法二》试题及答案1

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列各项中，不属于销项税额的是（）。()

A.销售货物取得的收入计算的应纳税额

B.销售货物收取的包装物押金计算的应纳税额

C.销售货物收取的代垫运费计算的应纳税额

D.销售货物收取的违约金计算的应纳税额

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于2019年6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。()

A.20

B.18

C.19

D.21

3.下列关于企业所得税的计税依据的表述中，正确的是（）。()

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失

C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金

4.某企业2019年度会计利润为200万元，发生的业务招待费30万元，业务招待费税前扣除限额为（）万元。()

A.10

B.15

C.20

D.25

5.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种

D.个人所得税的税率分为累进税率和定额税率两种

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的进项税额为20万元。该企业2019年1月应缴纳的增值税为（）万元。()

A.10

B.18

C.20

D.22

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于2019年6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。()

A.20

B.18

C.19

D.21

8.下列关于企业所得税的计税依据的表述中，正确的是（）。()

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失

C.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失及允许扣除的税额

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金

9.某企业2019年度会计利润为200万元，发生的业务招待费30万元，业务招待费税前扣除限额为（）万元。()

A.10

B.15

C.20

D.25

10.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率两种

D.个人所得税的税率分为累进税率和定额税率两种

11.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票上注明的进项税额为20万元。该企业2019年1月应缴纳的增值税为（）万元。()

A.10

B.18

C.20

D.22

二、多选题(共5题)

12.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的税前扣除项目包括（）。()

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.允许扣除的税额

14.个人所得税的纳税人包括（）。()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.不在中国境内居住但取得来源于中国境内所得的个人

D.在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的个人

15.增值税一般纳税人的认定标准包括（）。()

A.应税销售额达到500万元

B.应税销售额达到200万元

C.纳税人具有固定的生产经营场所

D.纳税人能够按照增值税法律、行政法规规定报送有关税务资料

16.下列关于企业所得税的特别纳税调整的表述中，正确的有（）。()

A.转让定价调查调整

B.受控外国企业调查调整

C.关联交易调整

D.企业所得税优惠事项管理

三、填空题(共5题)

17.增值税