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税务师考试专项训练试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.银行罚息

C.合同违约金

D.资产损失

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是？()

A.水泥

B.纸张

C.钢铁

D.软件产品

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人工资薪金所得每月扣除3500元后的余额计税

B.个人稿酬所得按月计税

C.个人特许权使用费所得按次计税

D.个人财产租赁所得按年计税

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.支付给职工的工资

B.捐赠给贫困地区的款项

C.企业为职工购买的商业健康保险

D.购买固定资产发生的利息支出

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元可以享受免税政策？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

6.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列关于增值税的说法，错误的是？()

A.增值税是对商品和劳务增值额征税的一种流转税

B.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%四档

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

8.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

9.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.购买固定资产的支出

B.捐赠给贫困地区的款项

C.企业为职工购买的商业健康保险

D.购买无形资产的支出

10.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

C.企业所得税的纳税期限为每半年

D.企业所得税的免税项目包括所有类型的捐赠

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.增值税差额计税方法

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

C.公益性捐赠支出

D.税收滞纳金

14.企业下列哪些行为构成增值税的视同销售行为？()

A.将自产的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者、对外捐赠

D.将自产的货物用于非增值税应税项目

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.按照规定取得的财政性补贴收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.购买商业健康保险的支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

18.企业所得税的纳税期限一般为每年，分月或者分季预缴。

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

20.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不实行增值税专用发票管理。()

A.正确B.错误

22.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为20%。()

A.正确B.错误

23.企业所得税中，企业的工资薪金支出可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物时，可以同时开具增值税专用发票和普通发票。()

A.正确B.错误

25.企业捐赠给贫困地区的款项可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：如何计算个人所得税中的稿酬所得？

28.