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2025年房地产经纪人个人住房贷款与个人所得税专项附加扣除专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人住房贷款与个人所得税专项附加

扣除专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人住房贷款与个人所得税专项附加扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行政策，纳税人首次购买住房发生的个人住房贷款利息支出，在个人所

得税专项附加扣除中，最长扣除期限是？

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，住房贷款利息

专项附加扣除期限最长不超过240个月，即20年。选项A、B、D均不符合政策规定。

知识点：住房贷款利息专项附加扣除的期限规定。易错点：容易将扣除期限与贷款期限

混淆，误以为扣除期限就是贷款期限。

2、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的申报方式不包括？

A、通过扣缴义务人申报

B、直接向税务机关申报

C、委托中介机构申报

D、通过个人所得税APP申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房贷款利息专项附加扣除的申报方式包括通过扣缴义务

人申报、直接向税务机关申报以及通过个人所得税APP申报。委托中介机构申报不属

于法定的申报方式。知识点：专项附加扣除的申报途径。易错点：可能误认为中介机构

可以代理所有税务申报事项。

3、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，其住房必须符合的条件是？

A、必须是商品房

B、必须是首套住房贷款

C、必须是二手房

D、必须是商业用房

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除的

住房必须是首套住房贷款。选项A、C、D均不符合政策要求。知识点：住房贷款利息

专项附加扣除的住房条件。易错点：容易忽略“首套”这一关键条件。

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4、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的定额标准是？

A、500元/月

B、800元/月

C、1000元/月

D、1200元/月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，住房贷款利息

专项附加扣除的定额标准为1000元/月。选项A、B、D均不符合规定。知识点：住房贷

款利息专项附加扣除的定额标准。易错点：容易与其他专项附加扣除的定额标准混淆。

5、纳税人同时符合住房贷款利息和住房租金专项附加扣除条件时，如何处理？

A、同时享受两项扣除

B、选择其中一项扣除

C、按较高标准扣除

D、按较低标准扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同

时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，只能选择其中一项扣除。选项A、

C、D均不符合规定。知识点：专项附加扣除的排他性规定。易错点：容易忽略两项扣

除不能同时享受的限制。

6、住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是？

A、房屋产权人

B、贷款借款人

C、房屋共有人

D、配偶双方

【答案】B

【解析】正确答案是B。住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是实际承担贷款利

息支出的借款人。选项A、C、D均不符合政策规定。知识点：专项附加扣除的扣除主

体认定。易错点：容易误认为房屋产权人或共有人自动成为扣除主体。

7、纳税人婚前各自有首套住房贷款，婚后如何享受住房贷款利息专项附加扣除？

A、各自按100%扣除

B、各自按50%扣除

C、由一方按100%扣除

D、不能享受扣除

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据政策规定，纳税人婚前各自有首套住房贷款的，婚后

可以选择其中一套住房，由购