个人所得税相关问题与案例分析.pdfVIP

二、多项选择题

1.下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。（2016年）

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的所得

B.从任职单位取得的利息

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.增值权所得

【】ACE

【解析】选项A：个人独资企业员工为本企业取得的所得应该按照“工资、薪金所得”

征税；选项B：利息按“利息、股息、红利所得”征税；选项C：退休后的再任职收入按照

“工资、薪金所得”征税；选项D：转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税；选项E：个

人因任职、受雇从上市公司取得的增值权所得，应按照“工资、薪金所得”项目征税。

2.下列各项行为，应征收个人所得税的有（）。（2016年）

A.取得财产转租收入

B.离婚析产分割房屋

C.领取企业年金

D.转让上市公司的

E.外籍个人从企业取得的股息

【】ACD

【解析】选项B：通过离婚析产的方式分割房屋是夫妻双方对共同共有财产的处置，个

人因离婚房屋过户手续，不征收个人所得税；选项E：外籍个人从企业取得

的股息、红利所得，暂免征税。

3.股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括（）。

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响

B.将股权转让给配偶

C.继承

D.将股权转让给赡养人

E.将股权转让给侄子

【】ABCD

【解析】股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形：（1）能出具有效文件，证明被

投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（2）继承或将股权转

让给其能具有法律效力关系证明的配偶、父母、、祖父母、外祖父母、女、外孙

、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3）相关法

律、文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且的本企业员工持有

的不能对外转让股权的转让；（4）股权转让双方能够有效证明其合理性的其他合

理情形。

4.下列关于主管核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有

（）。

A.可以采用净资产核定法核定股权转让收入

B.可以采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权占企业总资产比例为30%，主管可参照的

具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其

股权原值

E.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

【】ABCD

【解析】主管有权核定股权转让收入，方法有：①净资产核定法；②类比法；③其

他合理方法。被投资企业的土地使用权、房屋、企业未销售、、探矿权、

采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管可参照的具有法

定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。个人转让股权未完整、准确的

股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管核定其股权原值。对个人多次取得

同