2025年税务师税二考试题及答案.docVIP

2025年税务师税二考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费

答案：D

2.根据企业所得税法，下列哪一项属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：D

3.个人所得税法规定，下列哪一项收入不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

答案：B

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的多少，可以据实扣除？

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C

5.根据增值税法，下列哪一项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

6.企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除，该比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

7.根据个人所得税法，下列哪一项属于专项附加扣除？

A.职工福利费

B.子女教育支出

C.资产折旧

D.办公费用

答案：B

8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的多少，可以据实扣除？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.根据消费税法，下列哪一项产品不属于消费税征税范围？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：D

10.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于偶然所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.中奖所得

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.政府补助收入

C.利息收入

D.转让财产所得

答案：AB

2.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.利息所得

答案：ACD

3.根据增值税法，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：ABC

4.企业发生的广告费和业务宣传费，可以据实扣除的条件包括哪些？

A.与生产经营活动有关

B.合理支出

C.不超过当年销售（营业）收入的30%

D.经过税务机关审核

答案：ABC

5.根据消费税法，下列哪些产品属于消费税征税范围？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.图书

答案：ABC

6.个人所得税法规定，下列哪些属于专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.职工福利费

D.医疗保险支出

答案：ABD

7.企业发生的公益性捐赠支出，可以据实扣除的条件包括哪些？

A.捐赠对象符合规定

B.捐赠金额合理

C.经过税务机关审核

D.不超过当年利润总额的10%

答案：ABD

8.根据企业所得税法，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费

答案：ABC

9.根据增值税法，下列哪些项目可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：ABC

10.个人所得税法规定，下列哪些收入属于偶然所得？

A.中奖所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.资产转让所得

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。

答案：正确

2.个人所得税法规定，综合所得包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得和利息所得。

答案：错误

3.根据增值税法，出口货物不属于增值税征税范围。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的30%，可以据实扣除。

答案：正确

5.根据消费税法，汽车不属于消费税征税范围。

答案：正确

6.个人所得税法规定，子女教育支出属于专项附加扣除。

答案：正确

7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的10%，可以据实扣除。

答案：正确

8.根据企业所得税法，职工福利费可以在税前扣除。

答案：错误

9.根据增值税法，销售货物不属于增值税征税范围。

答案：错误

10.个人所得税法规定，偶然所得包括中奖所得。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税法中免税收入的具体内容。

答案：企业所得税法中的免税收入主要包括以下几项：股息、红利收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；财政拨款；政府补助收入等。

2.简述个人所得税