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企业财务流程管理手册

前言

本手册旨在规范企业财务全流程管理，明确各环节责任主体、操作规范及风险控制要点，保证财务活动合规、高效运行，提升资金使用效益，为企业经营决策提供数据支撑。手册适用于企业各部门及财务相关岗位人员，请严格按照流程要求执行。

一、手册适用范围与核心应用场景

本手册涵盖企业财务管理的核心业务流程，包括预算管理、费用报销、资金支付、应收应付管理及财务报告编制等。适用于企业日常运营中的各类财务活动，具体场景包括：年度预算编制与执行、日常费用报销（含差旅费、办公费等）、采购付款与销售回款、月末结账与报表编制等。通过规范流程，保证财务数据真实、准确，防范财务风险，支持企业战略目标实现。

二、企业财务核心流程管理规范

（一）预算管理流程

1.流程目标与适用范围

目标：合理配置资源，监控成本费用，保证经营目标与财务预算协同。适用范围：企业年度预算编制、季度调整、执行分析及年度考核。

2.详细操作步骤

步骤1：预算目标下达

财务部每年10月根据企业战略目标及上年度预算执行情况，制定下一年度预算编制原则及目标，经总经理*审批后下发各部门。

步骤2：部门预算编制

各部门11月15日前根据预算目标及部门工作计划，编制《年度部门预算表》（含收入、成本、费用等明细），经部门负责人*签字后提交财务部。

步骤3：财务部审核与汇总

财务部11月30日前对各部门预算进行合理性审核（如费用增长率与业务量匹配度、收入预测依据等），提出调整意见并反馈各部门；各部门12月10日前完成修改后，财务部汇总编制《企业年度总预算》。

步骤4：预算审批与下达

财务部将总预算提交总经理办公会审议，审议通过后由董事长最终审批；审批通过后，财务部于12月31日前正式下达各部门执行预算。

步骤5：预算执行与监控

各部门按月度分解预算，每月5日前提交《月度预算执行表》至财务部；财务部每月10日对预算执行情况进行分析（如偏差率、原因分析），编制《预算执行报告》提交管理层。

步骤6：预算调整

如遇市场环境重大变化或不可抗力需调整预算，由提交部门填写《预算调整申请表》，说明调整原因、金额及影响，经部门负责人、财务经理审核后，按原审批流程报批；审批通过后，财务部更新预算数据并通知各部门。

3.相关模板说明

《年度部门预算表》：包含部门名称、预算项目、预算金额、编制说明、负责人签字栏等。

《预算执行报告》：包含实际执行数、预算数、偏差率、偏差原因、改进措施等。

（二）费用报销管理流程

1.流程目标与适用范围

目标：规范费用支出行为，保证报销真实、合规，防范虚报冒领。适用范围：员工日常办公费、差旅费、业务招待费、交通费等费用报销。

2.详细操作步骤

步骤1：费用发生与凭证取得

员工因公发生费用时，需取得合法合规原始凭证（如增值税发票、行程单、定额发票等），凭证需注明费用发生日期、金额、用途及经办人签字，保证信息真实、完整。

步骤2：填写报销单

员工在费用发生后5个工作日内，登录财务系统填写《费用报销单》，附原始凭证粘贴单（按凭证类型分类粘贴），注明报销部门、报销人、费用项目、金额、附件张数等信息；差旅费报销需另附《差旅费明细表》（含出发地、目的地、日期、交通工具、住宿标准、实际费用等）。

步骤3：部门审核

部门负责人*或指定审核人对报销单的合理性、真实性进行审核（如费用是否符合预算、出差事由是否充分），审核通过后在报销单上签字确认。

步骤4：财务部审核

财务部收到报销单后2个工作日内完成审核，重点检查：

（1）原始凭证合法性（发票抬头、税号、印章是否正确）；

（2）报销标准是否符合公司规定（如差旅住宿标准、招待费限额）；

（3）附件是否齐全、金额是否准确。审核不通过的，注明原因退回员工修改。

步骤5：出纳付款

财务审核通过后，出纳根据审批权限（详见《费用审批权限表》）完成付款：对公报销通过银行转账支付（需提供收款账户信息），个人报销通过工资卡或备用金支付；付款后在报销单上标注“已付”及付款日期。

步骤6：账务处理

出纳每日汇总付款凭证，交由会计人员录入财务系统，记账凭证，保证账实一致。

3.相关模板说明

《费用报销单》：含报销部门、报销人、日期、费用项目（分细目）、金额、附件张数、审批签字栏（部门负责人、财务经理、总经理*）。

《差旅费明细表》：含出差人、部门、出发/到达时间、地点、交通工具、票面金额、住宿费、补贴、备注等。

（三）资金支付管理流程

1.流程目标与适用范围

目标：规范资金支付行为，保证支付依据充分、审批流程合规，防范资金风险。适用范围：采购付款、费用报销、工资发放、投资款项等所有对外支付。

2.详细操作步骤

步骤1：支付申请提交

业务部门根据合同或审批结果，填写《资金支付申请表》，附合同复印件、发票、验收单等支付依据，注明收款方名称、账号、开户行、