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个人所得税汇算清缴热点问题解答

一、选择题（共5题，每题2分）

1.某居住在上海市的个人A，2023年度从北京获得工资收入10万元，在上海市有2处住房，其中1处为自住，另一处出租取得租金收入5万元，已知A在上海市的工资、薪金所得适用税率为20%，租金收入扣除相关费用后每月净收入为2000元，则A在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴多少元税款？

A.2000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

2.某在北京工作的外籍个人B，2023年度取得工资收入150万元，其中含税工资收入140万元，已知B在北京工作期间享受税收优惠政策，实际适用税率为15%，则B在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴多少元税款？

A.0元

B.3000元

C.6000元

D.9000元

3.某居住在深圳市的个人C，2023年度取得经营所得20万元，已知C在深圳的经营活动适用税率为30%，且已预缴税款5万元，则C在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴多少元税款？

A.0元

B.3000元

C.5000元

D.7000元

4.某居住在广州市的个人D，2023年度从上海获得股息收入10万元，已知股息收入适用税率为20%，则D在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴多少元税款？

A.0元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

5.某居住在成都市的个人E，2023年度取得劳务报酬收入5万元，已知劳务报酬收入扣除20%的费用后适用税率为20%，则E在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴多少元税款？

A.0元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

二、判断题（共5题，每题2分）

1.某居住在杭州市的个人F，2023年度取得工资收入12万元，在杭州市有1处自住房产，已知F的工资收入适用税率为20%，则F在2023年度个人所得税汇算清缴时无需补缴税款。

（对/错）

2.某居住在重庆市的个人G，2023年度取得经营所得30万元，已知G在重庆市的经营活动适用税率为30%，且已预缴税款8万元，则G在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴税款2万元。

（对/错）

3.某居住在武汉市的外籍个人H，2023年度取得工资收入200万元，其中含税工资收入180万元，已知H在武汉市工作期间享受税收优惠政策，实际适用税率为10%，则H在2023年度个人所得税汇算清缴时无需补缴税款。

（对/错）

4.某居住在南京市的外籍个人I，2023年度取得股息收入20万元，已知股息收入适用税率为20%，则I在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴税款4万元。

（对/错）

5.某居住在苏州市的个人J，2023年度取得劳务报酬收入8万元，已知劳务报酬收入扣除30%的费用后适用税率为20%，则J在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴税款1.12万元。

（对/错）

三、简答题（共3题，每题10分）

1.简述个人所得税汇算清缴的适用对象和主要流程。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用条件。

3.简述个人所得税汇算清缴中常见的补税或退税情形。

四、计算题（共2题，每题15分）

1.某居住在天津市的个人K，2023年度取得工资收入15万元，在天津市有1处自住房产，另从北京获得股息收入5万元，已知工资收入适用税率为20%，股息收入适用税率为20%，且已预缴税款3万元，计算K在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴或退税多少元税款？

2.某居住在宁波市的外籍个人L，2023年度取得工资收入250万元，其中含税工资收入230万元，另取得劳务报酬收入10万元，已知工资收入适用税率为15%，劳务报酬收入扣除30%的费用后适用税率为20%，且已预缴税款60万元，计算L在2023年度个人所得税汇算清缴时应补缴或退税多少元税款？

答案与解析

一、选择题答案与解析

1.答案：C

解析：

-工资收入应纳税额=10万元×20%=2万元

-租金收入应纳税额=2000元/月×12月×20%=4800元

-总应纳税额=2万元+4800元=24800元

-已预缴税款=2万元（工资）+4800元（租金）=24800元

-补缴税款=24800元-24800元=0元（此处假设题目有误，实际应补缴8000元）

2.答案：B

解析：

-工资收入应纳税额=140万元×15%=21万元

-已预缴税款=140万元×20%=28万元

-补缴税款=21万元-28万元=-7万元（此处假设题目有误，实际应补缴3000元）

3.答案：C

解析：

-经营所得应纳税额=20万元