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2025年初级经济师之初级经济师财政税收练习题和答案

单项选择题

1.下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.国防支出

答案：C。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，企业挖潜改造支出属于补偿性支出。基本建设支出属于积累性支出；国家物资储备支出属于积累性支出；国防支出属于消费性支出。

2.政府因提供准公共物品而取得的收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

答案：B。收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，政府收费主要是政府因提供准公共物品而取得的收入。税收收入是政府凭借政治权力取得的收入；债务收入是政府以债务人的身份，依据信用原则取得的资金来源；国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。

3.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

答案：C。公共物品的非排他性和非竞争性决定了市场在公共物品供给方面是失灵的，公共物品的供给不能由市场来解决，只能由政府通过非市场的方式来解决。

4.下列财政收入中，属于非强制性收入的是（）。

A.规费收入

B.税收收入

C.罚没收入

D.强制公债

答案：A。规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费、商标注册费等，它属于非强制性财政收入。税收收入具有强制性；罚没收入是执法机关对违法违规行为实施经济处罚所取得的收入，具有强制性；强制公债是政府通过行政手段强制发行的公债，也具有强制性。

5.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

答案：C。财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收，车船税属于财产税。增值税和消费税属于流转税；印花税属于行为税。

多项选择题

1.下列财政收入形式中，属于非税收入的有（）。

A.国有资产收益

B.彩票公益金

C.特许经营收入

D.关税

E.政府性基金收入

答案：ABCE。非税收入包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入等。关税属于税收收入。

2.按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为（）。

A.生产性支出

B.非生产性支出

C.购买性支出

D.转移性支出

E.积累性支出

答案：CD。按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。生产性支出和非生产性支出是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；积累性支出是按财政支出的最终用途进行的分类。

3.下列属于社会保障支出的有（）。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利

D.财政补贴

E.税收支出

答案：ABC。社会保障支出主要包括社会保险、社会救助、社会福利等方面的支出。财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴；税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，它们不属于社会保障支出的范畴。

4.影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.经济发展水平

B.生产技术水平

C.分配政策和分配制度

D.价格

E.税收管理水平

答案：ABCD。影响财政收入规模的主要因素有经济发展水平、生产技术水平、经济结构、分配政策和分配制度、价格等。税收管理水平会影响税收收入的征收情况，但不是影响财政收入规模的主要因素。

5.下列关于税收特征的表述中，正确的有（）。

A.税收的无偿性是针对具体纳税人而言的

B.税收的固定性是指税收的征收对象和征收标准是固定不变的

C.税收的强制性是由税收的无偿性决定的

D.税收的三个特征是统一的整体

E.税收的固定性是相对的

答案：ACDE。税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接归还给纳税人，是针对具体纳税人而言的；税收的强制性是由税收的无偿性决定的；税收的三个特征即强制性、无偿性和固定性是统一的整体，缺一不可。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种相对的固定，而不是固定不变的。

案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生如下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额800