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2025年文山州地方税收法律法规知识竞赛试题和答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

2.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的重新评估

答案：B

解析：选项A，房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。企业间房地产的交换，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。

3.某企业2024年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2024年实际缴纳的车船税总计为（）元。

A.1920

B.2280

C.2400

D.2320

答案：D

解析：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2024年实际缴纳的车船税总计=4×480+480÷12×10=2320（元）。

4.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.560000×1.2%=6720（元）

B.560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）

C.560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）

D.560000×30%×1.2%=2016（元）

答案：C

解析：从价计征房产税的，以房产余值为计税依据。房产余值=房产原值×（1-扣除比例），因此甲企业该房产年应缴纳房产税税额=560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）。

5.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

C.土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据

答案：BCD

解析：选项A，房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据。

6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

答案：A

解析：印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

7.某烟草公司2024年11月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）元。

A.10000

B.1000

C.11000

D.1100

答案：C

解析：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

8.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税

答案：C

解析：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

9.某企业2024年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社