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2025年开展环境保护税开征工作的自查报告

为全面贯彻落实《中华人民共和国环境保护税法》及实施条例，切实强化环境保护税（以下简称“环保税”）征管质效，推动绿色税制与生态治理协同发力，我单位严格对照上级关于2025年环保税开征工作的部署要求，于2025年X月至X月组织开展了环保税开征工作专项自查。本次自查坚持问题导向与目标导向相结合，覆盖政策宣传、税源管理、申报征收、部门协作等全流程环节，现将自查情况报告如下：

一、工作开展背景与组织部署情况

2025年是“十四五”生态环境保护规划承上启下的关键之年，也是环保税制度实施进入深化阶段的重要节点。随着本地产业结构调整加速，化工、建材、造纸等传统高排放行业绿色转型压力增大，部分企业环保税申报数据与实际排放情况存在偏差，跨部门数据共享机制有待进一步优化。为确保环保税“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的激励约束作用充分发挥，我单位根据《关于进一步加强环境保护税征收管理工作的通知》（X税发〔2025〕XX号）要求，成立由分管领导任组长，税政、征管、纳服、风险等部门负责人为成员的自查工作领导小组，统筹协调生态环境、财政等部门建立联合自查机制。制定《2025年环境保护税开征工作自查方案》，明确“全面覆盖、重点核查、立行立改”的工作原则，划分“动员部署（X月X日-X月X日）、企业自查（X月X日-X月X日）、部门联查（X月X日-X月X日）、整改提升（X月X日-X月X日）”四个阶段，同步编制《环保税自查指标清单》，涵盖政策执行、申报管理、协作机制等3大类15项具体指标，确保自查工作有序推进、责任到人。

二、政策落实与执行情况

（一）政策宣传辅导精准度

针对环保税政策专业性强、企业理解难度大的特点，我单位构建“线上+线下”立体宣传体系。线上通过电子税务局、征纳互动平台推送《环保税政策要点解读》《申报操作指南》等图文资料12期，覆盖纳税人2.3万户次；利用“税务直播间”开展专题培训5场，重点讲解污染物排放量计算方法、减免税政策适用条件等内容，累计观看量1.8万人次，收集并解答问题217个。线下组建“环保税专家团队”，对年纳税额50万元以上的126户重点企业开展“一对一”辅导，实地走访化工园区、建材产业集群等重点区域，发放《环保税政策明白卡》5000余份；联合生态环境部门举办企业环保管理人员培训班3期，邀请第三方检测机构专家解读污染物监测规范，帮助企业准确核算应税污染物排放量。通过多维度宣传，企业对环保税政策的知晓率从年初的82%提升至95%，重点企业政策掌握率达100%。

（二）政策执行规范性

自查中重点核查2025年1-10月环保税申报数据，重点关注计税依据准确性、税率适用合规性、减免税政策落实情况。经核查，本地执行《环境保护税税目税额表》及省级确定的具体税额标准（大气污染物每污染当量X元、水污染物每污染当量X元）均符合法定要求，未发现擅自调整税率或变相减免税问题。针对减免税政策落实，重点检查“城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物不超过排放标准”“纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准”等优惠事项，共抽取235户享受减免税企业的申报资料，其中19户因监测报告不全被要求补充材料，3户因当月排放超标被取消减免资格并补征税款12.7万元，其余213户均符合减免条件，政策落实准确率98.3%。

（三）特殊情形处理合规性

针对“无法通过监测或排污系数计算排放量”的企业，严格按照《环境保护税法》第十条第四项规定，采用“抽样测算”方法核定征收。自查期间，对采用抽样测算的476户企业（主要为小型餐饮、汽修、养殖等行业）开展专项检查，重点核对《抽样测算方法》适用范围、核定程序及公示情况。发现2户餐饮企业因未按规定安装油烟净化设备，不符合“餐饮业水污染物”抽样测算条件，已调整为按实际监测数据计税；3户养殖场因扩大养殖规模超过抽样测算标准，已重新核定计税依据并补征税款4.2万元。所有核定事项均履行“企业申报-税务初核-生态环境确认-结果公示”程序，确保公开透明。

三、征收管理与协作机制运行情况

（一）税源基础管理

以金税四期系统为依托，建立“环保税税源动态管理台账”，整合税务登记、环保备案、排污许可等信息，全面摸查税源底数。截至2025年10月底，本地环保税纳税人总户数为3217户，较2024年末增加289户（主要为新增排污许可企业），其中重点监控企业（纳入生态环境部门重点排污单位名录）412户，占比12.8%。通过与生态环境部门共享的“排污许可证管理信息”“污染源监测数据”比对，清理重复登记纳税人17户，补充完善缺失信息的纳税人83户，税源信息完整率从91%提升至98%。对重点监控企业实行“一户一档”管理，归集排污许可证副本、监测报告、环保设施运行记录等资