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出纳工作基础试题及答案
一、单选题
1.出纳人员每天收付现金后，应立即填制（）（1分）
A.记账凭证B.现金出纳日报C.银行存款余额表D.现金盘点表
【答案】B
【解析】出纳人员每天收付现金后，应立即填制现金出纳日报，以便及时反映现金收支情况。
2.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额（）（1分）
A.一定等于银行对账单余额B.一定等于企业账面余额C.是未达账项调整后的余额D.需要经过银行确认
【答案】C
【解析】银行存款余额调节法是调整未达账项后的余额，使其与银行对账单余额一致。
3.现金管理中，不属于库存现金限额范围的是（）（1分）
A.备用金B.零星备用现金C.银行存款D.定额备用金
【答案】C
【解析】库存现金限额是指企业可以用于日常零星开支的现金，不包括银行存款。
4.出纳人员保管库存现金时，不得（）（1分）
A.设置保险柜B.与记账人员分管C.实行钱账分管D.定期盘点现金
【答案】B
【解析】出纳人员应与记账人员分管，以实现钱账分管。
5.企业支付供应商货款时，通常使用的支付方式是（）（1分）
A.支票B.汇票C.本票D.信用卡
【答案】A
【解析】企业支付供应商货款时，通常使用支票支付。
6.出纳人员编制银行存款余额调节表时，首先需要（）（1分）
A.核对银行对账单B.核对企业账面余额C.编制记账凭证D.调整未达账项
【答案】A
【解析】编制银行存款余额调节表时，首先需要核对银行对账单。
7.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任（）（1分）
A.会计档案保管B.收入记账C.费用记账D.债权债务记账
【答案】A
【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管，以实现内部牵制。
8.出纳人员在办理现金收付业务时，应（）（1分）
A.当面点清现金B.通过电话确认金额C.先记账后收款D.使用个人印章
【答案】A
【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应当面点清现金。
9.企业收到投资者投入的现金，应（）（1分）
A.借记库存现金B.贷记实收资本C.借记银行存款D.贷记管理费用
【答案】B
【解析】企业收到投资者投入的现金，应贷记实收资本。
10.出纳人员发现现金短缺时，应（）（1分）
A.立即报告领导B.自行弥补C.追究相关人员责任D.挂失处理
【答案】A
【解析】出纳人员发现现金短缺时，应立即报告领导。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.出纳人员的主要职责包括（）（4分）
A.办理现金收付B.管理银行存款C.登记现金日记账D.编制银行存款余额调节表E.管理会计档案
【答案】A、B、C、D
【解析】出纳人员的主要职责包括办理现金收付、管理银行存款、登记现金日记账和编制银行存款余额调节表。
2.以下哪些属于现金管理的内容？（）（4分）
A.库存现金限额B.现金收支范围C.现金保管D.现金盘点E.银行存款余额调节
【答案】A、B、C、D、E
【解析】现金管理的内容包括库存现金限额、现金收支范围、现金保管、现金盘点和银行存款余额调节。
3.出纳人员在办理业务时，应遵循的原则包括（）（4分）
A.钱账分管B.当面点清C.双人核对D.及时记账E.定期盘点
【答案】A、B、C、D、E
【解析】出纳人员在办理业务时，应遵循钱账分管、当面点清、双人核对、及时记账和定期盘点等原则。
4.企业支付货款的方式包括（）（4分）
A.支票B.汇票C.本票D.信用卡E.现金
【答案】A、B、C、D、E
【解析】企业支付货款的方式包括支票、汇票、本票、信用卡和现金。
5.出纳人员需要填制的报表包括（）（4分）
A.现金出纳日报B.银行存款余额调节表C.现金盘点表D.银行对账单E.记账凭证
【答案】A、B、C
【解析】出纳人员需要填制的报表包括现金出纳日报、银行存款余额调节表和现金盘点表。
三、填空题
1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得______、______或______现金。（4分）
【答案】挪用；借用；私存（4分）
2.企业支付供应商货款时，应使用______或______支付。（4分）
【答案】支票；汇票（4分）
3.出纳人员每天收付现金后，应立即填制______。（4分）
【答案】现金出纳日报（4分）
4.企业采用银行存款余额调节法时，调节后的余额是______调整后的余额。（4分）
【答案】未达账项（4分）
5.出纳人员应与______人员分管现金和账目。（4分）
【答案】记账（4分）
四、判断题（每题2分，共10分）
1.出纳人员可以兼任会计档案保管。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管，以实现内部牵制。
2.企业支付货款时，可以使用现金支付。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业支付货款时，应使用支票、汇票、本票、信用卡等支付方式，不得使用现金支付。
3.出纳人员每天收付现金后，可以不填制现金出纳日
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