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(2025)会计师事务所财务管理制度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

会计核算

1.会计科目设置：事务所按照国家统一的会计制度和行业特点，设置会计科目。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类，确保会计信息的准确分类和记录。

2.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的书面证明，是会计核算的原始依据。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用于确定会计分录和登记账簿。

3.会计账簿：事务所设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账按照会计科目设置，用于记录事务所的全部经济业务；明细账按照明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于逐日逐笔记录现金和银行存款的收支情况。

4.财务报表：事务所定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应当真实、准确、完整地反映事务所的财务状况、经营成果和现金流量。

资金管理

1.现金管理

事务所严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额由开户银行根据事务所的实际情况核定。

现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。

现金支出应当符合国家现金使用范围的规定，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

2.银行存款管理

事务所应当按照规定在银行开立基本账户和其他必要的账户，严格遵守银行结算纪律。

银行存款收支应当及时入账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

3.资金筹集：事务所根据业务发展需要，可以通过股东出资、银行贷款等方式筹集资金。资金筹集应当遵循合法、合理、效益的原则，确保资金的安全和有效使用。

4.资金使用：事务所的资金使用应当按照规定的审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。重大资金使用应当经过事务所管理层集体决策。

收入管理

1.收入确认原则：事务所的收入按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或销售商品的交易已经完成，与交易相关的经济利益能够流入事务所，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

2.收入核算：事务所的收入包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。各项收入应当分别核算，确保收入的准确记录和统计。

3.收费管理：事务所应当按照国家有关规定和行业收费标准，合理确定收费价格。收费应当签订合同或协议，明确收费项目、收费标准和收费方式。

成本费用管理

1.成本费用核算：事务所的成本费用包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。成本费用应当按照实际发生额进行核算，确保成本费用的真实、准确。

2.成本费用控制：事务所应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和日常监控。严格控制各项成本费用的支出，提高经济效益。

3.费用报销：事务所的费用报销应当按照规定的审批程序进行，报销凭证应当真实、合法、有效。严禁虚报、冒领费用。

利润分配管理

1.利润计算：事务所的利润按照国家有关规定和会计制度进行计算，即利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

2.利润分配顺序：事务所的利润分配按照以下顺序进行：

弥补以前年度亏损；

提取法定盈余公积金；

提取任意盈余公积金；

向股东分配利润。

3.利润分配决策：事务所的利润分配方案由事务所管理层提出，经股东（大）会审议通过后实施。

资产管理

1.固定资产管理

事务所的固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应当按照规定进行分类核算和管理。

固定资产的购置、报废、处置等应当按照规定的审批程序进行，确保固定资产的安全和完整。

定期对固定资产进行盘点，做到账实相符。

2.无形资产管理：事务所的无形资产包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应当按照规定进行核算和管理，合理确定无形资产的价值和摊销期限。

3.低值易耗品管理：事务所的低值易耗品包括办公用品、工具等。低值易耗品应当按照规定进行采购、领用和摊销，加强对低值易耗品的日常管理。

财务监督

1.内部审计：事务所应当建立内部审计制度，定期对事务所的财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务信息的真实、准确和合法。

2.外部审计：事务所应当按照国家有关规定，接受外部审计机构的审计监督，积极配合外部审计工作，及时整改审计发现的问题。

3.财务信息披露：事务所应当按照规定向股东（大）会、主管部门等披露财务信息，确保财务信息的公