物业管理行业营改增培训课件系统学习与能力提升.pptxVIP

物业管理行业营改增培训课件

作者：一诺文档编码：hBk309Yb-China4MSuRNUL-China4v7q3QFy-China

业税以全额征收为核心，导致物业管理行业多环节重复征税，如保洁和安保等服务分包时，每道环节均需按全额纳税，加重企业税负；增值税通过道道抵扣和增值征税重构税制，允许企业抵扣采购物资和服务的进项税额，打通上下游抵扣链条，从根本上解决重复征税问题,降低行业整体税负。

业税以全额征收为核心，导致物业管理行业多环节重复征税，如保洁和安保等服务分包时，每道环节均需按全额纳税，加重企业税负；增值税通过道道抵扣和增值征税重构税制，允许企业抵扣采购物资和服务的进项税额，打通上下游抵扣链条，从根本上解决重复征税问题,降低行业整体税负。

业税以全额征收为核心，导致物业

管理行业多环节重复征税，如保洁e和安保等服务分包时，每道环节均

需按全额纳税，加重企业税负；增值税通过道道抵扣和增值征税重

构税制，允许企业抵扣采购物资和服务的进项税额，打通上下游抵扣童链条，从根本上解决重复征税问题,降低行业整体税负。

从“营业税”到“增值税”的税制改革逻辑

6.5

年月日营改增全面推开，物业管理行业首次纳入增值税体系，财政部和税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,明确行业适用%税率，规范物业服务收入和代收款项的税务处理，为行业税务转型奠定基础。

年月日营改增全面推开，物业管理行业首次纳入增值税体系，财政部和税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,明确行业适用%税率，规范物业服务收入和代收款项的税务处理，为行业税务转型奠定基础。

年月日营改增全面推开，物业管理行业首次纳入增值税体系，财政部和税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,明确行业适用%税率，规范物业服务收入和代收款项的税务处理，为行业税务转型奠定基础。

关键时间节点与政策文件梳理

代收代付行为是否应税，关键看是否收取手续费。若物业公司仅代收水电费和物业费等并全额支付给第三方，不收取额外费用，不属于增值税应税行为；但若在代收代付过程中收取手续费或服务费，则该部分收入属于经纪代理服务应税项

目，需按%或928-作值税。√

停车场服务属于增值税不动产经营租赁服务‘税目，物业公司利用小区公共区域或自有停车场提供停车管理和车位租赁等服务取得的收入，无论是否收取停车费，均属于应税服务。一般纳税人适用%税率，小规模纳税人适用%征收率，需依法申报纳税并区分不同纳税人

物业服务属于增值税应税服务中的生活服务业’税目，物业公司为业主提供公共秩序维护和卫生保洁和设施设备养护等服务取得的收入，属于物业管理服务应税项目，一般纳税人适用%税率，小规模纳税人适用征收率%,需按规定申报缴纳

增值税。左

物业服务和代收代付和停车场服务等是否属于增值税应税

服务

物业管理行业成本中人工占比高，而清

洁物料和维修设备采购可抵扣，一般纳税人若可抵扣进项充足，税负可能低于小规模；反之，若进项少，小规模征收

率优势更明显，需结合业务结构细化测

算。

般纳税人按%税率计算销项税额，可

抵扣进项税额，小规模纳税人适用%

或%征收率不可抵扣，通过对比两者

税负平衡点，企业可测算最优纳税人身份。

税负对比需综合销售额规模和客户需

求和进项获取能力，一般纳税人税负随可抵扣比例上升而下降，小规模纳

税人税负固定，企业可通过模拟不同经营场景数据，制定最优税务筹划方

一般纳税人与小规模纳税人税负对比测算

值税会计核算科目设置需结合物业管理行业特点，在应交税费—应交增值税下设置销项税额进项税额已交税金等明细科目，同时增设待抵扣进项税额简易计税等专栏，针对物业费和代收款项等不同业务类型规范核算，确保进项税额抵扣和差额征税等特殊业务准确入账，反映增值税实际税负。

物业管理行业收入确认规则需区分含税与不含税收入，根据增值税纳税义务发生时间，预收物业费时按不含税金额确认为收入，销项税额单独核算；代收水电费等代收款项符合代收代缴条件的不作为收入，全额冲减负债；不同服务类型需按业务实质分别确认收入，确保收入确认时点与增值税申报一致，避免税务风险。

报表调整要点需关注增值税对财务报表的