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养老院财务管理制度

一、财务管理体制

本养老院财务管理实行统一领导、集中管理的体制，院长对财务工作负总责，院务会作为财务决策机构，负责审议年度财务预算、重大资金使用方案及财务管理制度修订等事项。财务部门为独立职能部门，设财务主管1名、会计1名、出纳1名，各岗位实行不相容职务分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作；会计不得经管现金、有价证券及票据。财务人员需具备会计从业资格，定期参加财政部门组织的继续教育培训，每三年进行岗位轮换。

二、预算管理

（一）预算编制。预算年度为自然年度，每年10月启动下年度预算编制工作。预算编制采用上下结合、分级编制、逐级汇总的方法，以零基预算为主，结合历史数据及年度服务计划（预计入住人数、新增服务项目等）编制。各部门需于10月15日前提交本部门业务预算（含人员费用、物资采购、设备维护等明细），财务部门汇总形成草案后，11月10日前提交院务会审议。审议重点包括：预算总额与年度运营目标的匹配性、各项目支出的必要性及标准合理性（如护理费按等级区分标准、食材采购单价参考市场行情）。

（二）预算执行。预算经院务会批准后，12月31日前下达各部门执行。财务部门按月编制预算执行进度表，每月5日前向院长及各部门负责人报送，对执行进度低于30%的项目（如第二季度末设备采购进度不足30%），由责任部门提交书面说明并制定改进计划。预算调整需满足以下条件之一：因政策变化导致政府补贴减少20%以上；入住率低于预期30%影响主要收入；突发重大维修（如消防系统改造）需追加预算。调整金额超过原预算10%或单项超过5万元的，需经院务会重新审议批准。

三、收入管理

（一）收入范围。包括：1.服务收入（床位费、护理费、餐饮费、康复服务费等）；2.捐赠收入（社会捐赠的货币资金及物资，物资按公允价值确认收入）；3.政府补贴（运营补贴、建设补贴、高龄老人护理补贴等）；4.其他收入（场地租赁、利息收入等）。

（二）收费管理。服务收费标准由院务会根据成本核算、市场行情及政府指导价制定，在接待大厅及官方网站公示，新增或调整收费项目需提前30日告知入住老人及家属。收费实行一费制，禁止收取押金、赞助费等额外费用。财务部门需与护理部、客服部建立信息共享机制，每月5日前核对入住名单、服务等级变更情况，确保收费依据准确。

（三）票据与资金管理。所有收入必须开具财政部门监制的养老服务专用票据或税务发票，票据由会计统一保管，出纳领用登记，使用完毕后及时缴销（缴销周期不超过1个月）。现金收入当日送存开户银行，禁止坐支；银行转账收入需在3个工作日内核对到账信息。捐赠收入实行专项管理，货币捐赠纳入捐赠收入科目核算，物资捐赠需登记《捐赠物资台账》（记录名称、数量、规格、捐赠方、使用去向），领用需经院长审批。政府补贴按资金性质专款专用，建设补贴用于设施改造的，需单独设立辅助账核算。

四、支出管理

（一）支出分类。分为日常运营支出（人员工资、水电燃气、食材采购、药品耗材等）、专项支出（设备购置、装修改造、大型维修等）、费用报销（差旅费、办公费、培训费等）。

（二）审批流程。日常运营支出：单笔5000元以下由部门负责人审核、财务主管复核、分管副院长审批；5000元（含）至2万元由院长审批；2万元（含）以上经院务会审议后由院长签批。专项支出：需提交可行性报告（含预算明细、效益分析），5万元以下由院务会审议，5万元（含）以上需报主管部门备案。费用报销：经办人需提供正规发票（电子发票需查验真伪），注明用途并经证明人签字；差旅费需附出差审批单（注明时间、地点、事由），标准为：省内住宿不超过300元/天，省外不超过400元/天，交通按公共交通工具实报；培训费需附培训通知及签到表。所有支出需经财务部门审核，重点核查：票据合规性（抬头为养老院全称、税号准确）、审批手续完整性、支出与预算匹配度。对超预算、无预算或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付并向院长报告。

（三）资金支付。采用银行转账为主、现金为辅的方式，现金支付仅限1000元以下的零星支出（如临时采购小额日用品）。工资发放通过银行代发系统，每月10日前（遇节假日提前）发放上月工资，需附《工资发放明细表》（含姓名、岗位、应发金额、代扣社保及个税等）。供应商货款按合同约定支付，首次合作需提供营业执照、银行账户信息并签订采购合同，累计欠款超过5万元的需经院长审批。

五、资产管理

（一）流动资产。现金管理：库存现金限额为5000元，每日下班前由出纳盘点并填写《现金日记账》，会计每月至少抽查2次并签字确认。银行存款：开设基本账户和专用账户（如政府补贴专户），禁止多头开户；每月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，未达账项需在10个工作日内查明原因。存货管理：包括食材、药品、日用品等，入库时由库管员验收（核