适用于中小企业的财务管理新规制度及业务办理作业流程.docVIP

财务管理制度及业务办理步骤

第一章、总则：

??????????为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。

第二章、制度细则：●财务工作岗位职责

●支票管理（含其它银行票据）

●现金管理

●会计档案管理

●个人借款管理

日常费用审批及报销步骤

费用报销相关标准

采购步骤及采购付款步骤

销售步骤及销售收款步骤

发票管理

成本核实管理

固定资产管理

第三章、财务工作岗位职责：

一、会计负责组织本企业下列工作：

1、????????对整个账务处理数据正确性监督和负责，包含会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、????????进行成本费用核实，督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。

3、???????负责对内（企业高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表行政机关）报表编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析编制。

4、???????对企业多种经营考评基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、????????协调本部门和企业内部其它部门关系。

6、????????负责多种和财务相关证件办理及年审。

7、??????建立健全经济核实制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

8?、??????承接企业领导交办其它工作。

二、??????????会计关键工作职责是：

1、???????根据国家会计制度要求、记账、复账做到手续完备，数字正确，账目清楚，原始单据审核、现金监督。

2、??????负责查对往来账务及清理。

3、??????原材料，产成品，半成品，库存商品总账登记，指导仓库管理员进行库存商品二级账登记，确保账账、账实﹑账证、账表相符。

4、?????负责固定资产、固定资产清理等账务处理，实施固定资产分类管理，确保固定资产增加、降低、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

5、?????根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，提出合理化提议，当好企业参谋。

6、???????妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、??????????出纳关键工作职责是：

1、?认真实施现金管理制度。

2、????建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付凭证，负责本企业和银行之间多种款项原始票据传输工作。

3、?严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

4、主动配合银行做好对账、报账工作。

5、???配合会计做好多种账务处理。

6、??????依据审批过付款申请单，立即确保付款办理。并将相关付款凭证立即转到会计处，方便立即入账。

7、??????在收款后，依据企业要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到企业会计处，方便立即入账，银行电汇把电汇、手续费单转到会计，收取现金，将现金收据记账联转交会计入账冲减应收账款。

8、负责企业发票开据和立即发送。

9、?完成企业领导交办其它工作。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、???????支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

二、???????支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行查对（购置物品由保管员签字）、总经理同意审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

三、???????财务出纳收取用户支票时，应识别填写等基础错误，在12小时内到银行进账处理，立即查清是否到款，对无效支票联络用户进行换票处理，同时上报会计。全部操作要求做好支票及相关票据收、支、换统计。

第六章、现金管理：

一、???????企业能够在下列范围内使用现金：

1、????????????????职员工资、津贴、奖金。

2、?????????????????个人劳务酬劳。

3、?????????????????出差人员必需携带差旅费。

4、?????????????????结算起点以下零星支出。

5、?????????????????总经理同意其它开支。

6、?????????????????现金结算起点定为100元，结算要求调整，由总经理确定。

二、???????除本要求第一条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计