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审计工作底稿填写规范及范例

审计工作底稿作为审计证据的载体，是形成审计结论、发表审计意见的直接依据，其质量直接关系到审计工作的成败。规范填写审计工作底稿，不仅是审计准则的基本要求，也是提升审计效率、防范审计风险、保证审计质量的关键环节。本文旨在结合实践经验，系统阐述审计工作底稿的填写规范，并辅以简明范例，以期为审计从业人员提供具有操作性的指导。

一、审计工作底稿的基本要素与填写规范

一份合格的审计工作底稿，应当要素齐全、内容完整、逻辑清晰、结论明确，并能够清晰地反映审计人员执行审计程序的全过程。

（一）基本要素的完整性

审计工作底稿的首页或固定位置，必须包含以下基本要素，这些要素是识别底稿归属、明确责任主体的基础：

1.底稿名称/编号：应简明扼要地反映底稿所记录的审计事项或执行的审计程序，如“应收账款函证控制表”、“固定资产监盘表”。编号应遵循统一的编码规则，具有唯一性和可追溯性，通常包含被审计单位简称、审计年度、业务循环/科目代码及顺序号等信息。

2.被审计单位名称：填写全称，确保与审计业务约定书一致。

3.审计项目名称：通常为“XX公司XX年度财务报表审计”。

4.审计期间/截止日：明确审计工作所涵盖的会计期间或特定截止日期。

5.编制人：填写执行该审计程序的审计人员姓名。

6.编制日期：填写审计人员完成该底稿编制的日期。

7.复核人：根据审计质量控