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2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

2.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，再提起行政诉讼

B.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，必须先申请行政复议

C.对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以直接提起行政诉讼

D.对税务机关作出的强制执行措施不服的，必须先申请行政复议

【答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，再提起行政诉讼。

3.某企业因虚开增值税专用发票被税务机关查处，税务机关依法对其处以罚款并移送公安机关。该企业的行为构成（）。

A.偷税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.骗取出口退税罪

D.抗税罪

【答案】B

【解析】根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票的行为构成虚开增值税专用发票罪。

4.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，必须经（）批准。

A.税务所所长

B.县级税务局负责人

C.设区的市税务局负责人

D.国家税务总局

【答案】C

【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关采取税收保全措施，必须经设区的市税务局负责人批准。

5.下列关于税务行政处罚听证程序的说法中，错误的是（）。

A.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出

B.税务机关应当在举行听证的7日前通知当事人

C.听证由税务机关指定的非本案调查人员主持

D.听证笔录应当交当事人审核无误后签字或盖章

【答案】A

【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》第七条规定，当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内提出，但A项表述不完整，未说明“书面提出”，因此表述不严谨，视为错误。

6.下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记

B.个体工商户无需办理税务登记

C.企业领取营业执照后，应在30日内办理税务登记

D.税务登记证件不得转借、涂改、损毁

【答案】D

【解析】《税收征收管理法实施细则》第十二条规定，税务登记证件不得转借、涂改、损毁、伪造或变造。

7.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，应当遵循的原则是（）。

A.先处罚后执行

B.先催告后执行

C.先听证后执行

D.先复议后执行

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关实施强制执行前，应当先行催告当事人履行义务。

8.下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。

A.税务师可以个人名义接受委托

B.税务师事务所可以接受纳税人委托办理纳税申报

C.税务师可以代理税务机关行使职权

D.税务师可以代理纳税人提起行政诉讼

【答案】B

【解析】税务师事务所可以接受纳税人委托，依法办理纳税申报、税务咨询等业务，但不能代理税务机关行使职权。

9.下列关于税收优先权的说法中，正确的是（）。

A.税收优先于无担保债权

B.税收优先于抵押权

C.税收优先于职工工资

D.税收优先于破产费用

【答案】A

【解析】《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。

10.下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。

A.国家税务总局可以设定警告和罚款

B.省级税务局可以设定吊销营业执照

C.国务院可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

D.县级税务局可以设定没收违法所得

【答案】C

【解析】《行政处罚法》第十条规定，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。

（以下略去30题，继续为单项选择题，共40题）

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）

41.下列哪些行为属于偷