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2025浙大税收考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种财政收入

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

8.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

10.房产税的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

答案：1.A2.C3.C4.A5.B6.B7.C8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于所得税的有（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收原则包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

4.增值税的特点有（）

A.不重复征税

B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔

D.具有中性税收的特征

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.成品油

10.城镇土地使用税的计税依据有（）

A.实际占用的土地面积

B.土地的评估价值

C.土地租金收入

D.土地出让金

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.A

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴环节扣除。（）

7.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

8.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限相同。（）

9.房产税只对经营性房产征收。（）

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有及时、稳定、可靠的特点，能为国家实现其职能提供物质基础，保证财政支出的需要。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

4.简述税收征管的主要内容。

涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收足额及时入库。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收优惠对经济的影响。

税收优惠可减轻企业和个人负担，促进投资、消费和产业发展，吸引外资，推动经济增长，但也可能影响税收收入规模和公平性，需合理运用。

2.谈谈如何完善我国税收制度。

要优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高征管效率，同时完善税收法律法规，强化税收法治。

3.讨论消费