企业内审管理体系检查表2023版.docxVIP

在当前复杂多变的商业环境下，企业内部审计作为风险防控、合规管理及价值提升的关键手段，其管理体系的健全性与有效性愈发受到重视。一份科学、系统的内审管理体系检查表，不仅是企业自我诊断、持续优化内审工作的实用工具，更是确保内审职能充分发挥、支撑企业战略目标实现的基础保障。本检查表（2023版）旨在结合最新的管理实践与合规要求，为企业提供一个全面审视内审管理体系的框架，助力企业夯实内审基础，提升内审效能。

一、内审管理体系策划与建立

本部分聚焦内审管理体系的顶层设计与基础架构，关注内审工作如何与企业整体目标相契合，并获得必要的资源支持。

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检查要点提示

检查结果

备注

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1.1

内审方针与目标

是否制定明确、可测量的内审方针和目标？是否与企业整体战略和风险管理策略相协调？

1.2

内审组织架构与独立性

内审部门是否具备足够的组织地位和独立性？是否明确内审部门及人员的职责、权限？

1.3

内审章程

是否制定正式的内审章程？章程内容是否涵盖内审的宗旨、权限、独立性、职责范围等核心要素？

1.4

内审资源配置

内审人员的数量、专业背景、技能是否满足内审工作需求？是否有充足的经费、技术及其他资源支持？

1.5

内审人员资质与能力管理

是否建立内审人员入职标准、培训计划、业绩评价及职业发展机制？是否定期进行技能提升与知识更新？

二、内审实施过程管理

本部分关注内审工作从计划到报告的全流程管理，确保审计过程的规范性、审计方法的适当性以及审计证据的充分性与适当性。

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2.1

年度内审计划制定与审批

年度内审计划是否基于风险评估结果制定？是否考虑了法律法规、企业战略、以往审计结果等因素？计划是否经过适当层级审批？

2.2

专项审计与临时审计的策划

对于专项或临时审计，是否有明确的立项审批程序和审计方案？

2.3

审计方案编制

具体审计项目是否编制详细的审计方案？方案是否包括审计目标、范围、方法、时间安排、人员分工等？

2.4

审计实施准备

审计前是否进行充分的准备，如收集背景资料、了解被审计单位情况、编制审计检查表等？

2.5

审计证据收集与记录

是否采用适当的审计方法（如访谈、检查、观察、分析性复核等）收集审计证据？审计工作底稿是否规范、完整、可追溯？

2.6

审计发现与沟通

审计过程中发现的问题是否与被审计单位进行充分、及时沟通？沟通记录是否完整？

2.7

审计报告编制与审批

审计报告是否客观、清晰、准确地反映审计发现、结论和建议？报告格式是否规范？是否经过适当层级审批？

三、内审记录与文件管理

本部分关注内审工作中产生的各类文件和记录的管理，确保其完整性、安全性和可追溯性，符合合规要求。

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3.1

内审文件体系

是否建立了完善的内审文件体系（如制度、程序、指南、模板等）？文件是否受控管理？

3.2

审计工作底稿管理

审计工作底稿是否按照规定进行整理、归档、保管和销毁？保管期限是否符合要求？

3.3

审计报告及相关文件的分发与存档

审计报告及相关支持性文件是否按规定分发至相关管理层和被审计单位？是否有规范的存档管理流程？

3.4

电子文档管理

电子审计记录是否有适当的备份、保密和访问控制措施？

四、内审管理体系的监督、评价与改进

本部分关注内审管理体系自身的运行质量和持续改进机制，确保内审工作的有效性和适应性。

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