中级审计师《审计理论与实务》考前冲刺模拟题及答案.docxVIP

中级审计师《审计理论与实务》考前冲刺模拟题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，审计人员应当关注哪些因素可能导致财务报表存在重大错报风险？()

A.财务报表项目的金额大小

B.被审计单位的管理层诚信和胜任能力

C.财务报表的编制过程

D.以上都是

2.下列哪项不属于审计人员的职业道德要求？()

A.客观公正

B.专业胜任

C.保密信息

D.追求高额审计费用

3.在审计过程中，审计人员应当如何评估被审计单位内部控制的有效性？()

A.通过观察和询问管理层

B.通过检查文件和记录

C.通过执行控制测试

D.以上都是

4.审计报告应当包括哪些内容？()

A.审计意见

B.审计程序和范围

C.被审计单位基本情况

D.以上都是

5.审计人员发现被审计单位存在重大错报风险时，应当如何处理？()

A.直接向被审计单位管理层提出

B.通过执行实质性程序进一步确认

C.向审计委员会报告

D.以上都是

6.审计过程中，审计人员应当如何保持独立性？()

A.避免与被审计单位产生利益冲突

B.保持客观公正的态度

C.确保专业胜任能力

D.以上都是

7.审计报告的审计意见分为哪几类？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.以上都是

8.审计过程中，审计人员应当如何进行风险评估？()

A.通过了解被审计单位及其环境

B.通过识别和评估重大错报风险

C.通过执行风险评估程序

D.以上都是

9.审计人员在进行实质性程序时，应当关注哪些方面的证据？()

A.财务报表项目的金额大小

B.交易的性质和复杂性

C.会计估计和判断的合理性

D.以上都是

10.审计人员发现被审计单位存在违反法律法规的行为时，应当如何处理？()

A.向被审计单位管理层报告

B.向相关监管部门报告

C.向审计委员会报告

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为符合职业道德要求？()

A.保持独立性

B.保持客观公正

C.保持专业胜任能力

D.透露审计过程中获取的保密信息

12.在审计过程中，审计人员评估内部控制的有效性时，应当考虑以下哪些因素？()

A.内部控制的健全性

B.内部控制的设计合理性

C.内部控制执行的有效性

D.被审计单位的管理层对内部控制的重视程度

13.审计报告中，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计程序和范围

C.被审计单位基本情况

D.审计人员的签字

14.在实施风险评估程序时，审计人员可能采取以下哪些方法？()

A.背景调查

B.实质性程序

C.控制测试

D.分析程序

15.审计人员在对财务报表进行审计时，以下哪些情况可能导致审计意见为保留意见或否定意见？()

A.财务报表存在重大错报风险，但未发现重大错报

B.财务报表存在重大错报，且无法获取充分、适当的审计证据

C.被审计单位内部控制存在重大缺陷，但不影响财务报表的公允性

D.被审计单位违反了法律法规

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员应当遵循的总体原则是______。

17.在审计计划阶段，审计人员应当确定______，以确保审计工作的有效性和效率。

18.审计意见分为______、______、______、______四类。

19.审计人员应当通过______、______、______等程序来获取充分、适当的审计证据。

20.审计报告应当由______签名并盖章。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。()

A.正确B.错误

22.审计人员在进行风险评估时，应当将所有潜在的风险都视为重大风险。()

A.正确B.错误

23.审计人员在进行实质性程序时，可以不执行控制测试。()

A.正确B.错误

24.审计报告的审计意见应当仅基于审计人员获取的审计证据。()

A.正确B.错误

25.审计人员在进行审计工作时，可以不保持独立性。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计人员在执行风险评估程序时，应当如何识别和评估重大错报风险。

27.为什么