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2025年房地产经纪人房地产经纪人必备增值税政策高频考点总结与模拟专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产经纪人必备增值税政策高频考

点总结与模拟专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产经纪人必备增值税政策高频考点总结与模拟专题试卷

及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，房地产开发企业销售其自行开发的房地产项目，其增值

税征收方式通常为？

A、简易计税

B、一般计税

C、差额计税

D、核定征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税

征收管理暂行办法》，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适

用一般计税方法计税。选项A简易计税通常适用于小规模纳税人或特定老项目；选项

C差额计税适用于特定情形如销售不动产差额征税；选项D核定征收并非增值税常规

征收方式。知识点：增值税计税方法。易错点：混淆一般纳税人与小规模纳税人的计税

方法适用。

2、个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税政策如何规定？

A、免征增值税

B、按5%征收率全额缴纳增值税

C、按5%征收率差额缴纳增值税

D、按11%税率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将

购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A免征增

值税适用于购买满2年的住房（除北上广深）；选项C差额计税不适用此情形；选项

D11%为营改增初期税率，现行销售不动产税率为9%。知识点：个人住房交易增值税

政策。易错点：混淆不同持有年限的税收优惠。

3、房地产开发企业中的一般纳税人销售老项目，可以选择的计税方法是？

A、只能选择一般计税

B、只能选择简易计税

C、可以选择一般计税或简易计税

D、必须差额计税

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【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税政策，房地产开发企业中的一般纳税人销售自

行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计

税。选项A、B表述片面；选项D差额计税不适用此情形。知识点：房地产老项目计

税方法选择。易错点：忽视纳税人可以选择计税方法的灵活性。

4、纳税人提供不动产经营租赁服务，其增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税税率表》，提供不动产租赁服务属于现代服务

中的租赁服务，适用税率为9%。选项A3%为小规模纳税人征收率；选项B5%为特定

情形征收率；选项D13%为销售货物税率。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混

淆不同服务类型的税率。

5、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择的计税方法是？

A、只能一般计税

B、只能简易计税

C、一般计税或简易计税

D、必须差额计税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》，一般

纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计

税方法计税，也可以选择一般计税方法计税。选项A、B表述片面；选项D差额计税

是计税方法而非选择。知识点：不动产转让计税方法。易错点：混淆取得时间对计税方

法选择的影响。

6、房地产开发企业预收房款时，增值税纳税义务发生时间是？

A、签订购房合同之日

B、收到预收款之日

C、开具发票之日

D、交房之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税政策，房地产开发企业采取预收款方式销售自

行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。选项A、C、D

均非预收款纳税义务发生时间。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：混淆预收

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款与实际销售时的纳税义务。

7、小规模纳税人销售不动产，增值税征收率是？

A、3%