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内控管理能力题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境B.风险评估C.内部审计D.控制活动

答案：C

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，内部审计不属于基本要素。

2.内部控制的核心目标是（）

A.合规经营B.提高效率C.防范风险D.实现战略

答案：C

解析：内部控制的核心目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，其中防范风险贯穿始终，是核心目标之一。

3.风险评估的第一步是（）

A.识别风险B.分析风险C.评估风险D.应对风险

答案：A

解析：风险评估需先识别风险，确定企业面临哪些风险，才能进一步分析、评估和应对。

4.控制活动不包括（）

A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.预算控制D.外部审计

答案：D

解析：控制活动包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，外部审计不属于控制活动。

5.良好的控制环境不包括（）

A.治理结构完善B.内部审计机构健全C.员工缺乏诚信D.企业文化积极向上

答案：C

解析：良好控制环境要求治理结构完善、内部审计机构健全、企业文化积极向上等，员工缺乏诚信不利于控制环境建设。

6.信息与沟通的关键是（）

A.信息准确B.沟通及时C.信息系统健全D.以上都是

答案：D

解析：信息与沟通要求信息准确、沟通及时且信息系统健全，这样才能保证企业内外部信息有效传递。

7.内部监督的主要方式不包括（）

A.日常监督B.专项监督C.自我评价D.外部审计

答案：D

解析：内部监督主要方式有日常监督、专项监督和自我评价，外部审计不属于内部监督方式。

8.以下属于不相容职务的是（）

A.采购与验收B.出纳与会计C.授权与执行D.以上都是

答案：D

解析：采购与验收、出纳与会计、授权与执行等都属于不相容职务，应相互分离。

9.预算控制的重点是（）

A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.预算考核

答案：B

解析：预算执行是预算控制重点，确保预算得以有效实施，才能实现预算目标。

10.内部控制评价的主体是（）

A.企业董事会B.内部审计机构C.外部审计机构D.企业管理层

答案：A

解析：企业董事会对内部控制评价承担最终责任，是内部控制评价的主体。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的作用包括（）

A.保护资产安全B.保证财务报告真实C.提高经营效率D.促进战略实现

答案：ABCD

解析：内部控制能保护资产安全、保证财务报告真实、提高经营效率，最终促进企业实现战略目标。

2.风险评估的内容包括（）

A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对

答案：ABCD

解析：风险评估涵盖目标设定、风险识别、风险分析和风险应对等一系列内容，是对风险进行全面管理的过程。

3.控制活动中的授权审批控制要求（）

A.明确各岗位办理业务和事项的权限范围B.明确审批流程C.重大事项集体决策D.严禁越权审批

答案：ABCD

解析：授权审批控制需明确权限范围、审批流程，重大事项集体决策，严禁越权审批，确保业务活动按规定进行。

4.属于控制环境因素的有（）

A.管理层的理念和经营风格B.人力资源政策C.内部审计职能D.企业文化

答案：ABD

解析：控制环境因素包括管理层理念和经营风格、人力资源政策、企业文化等，内部审计职能属于内部监督。

5.信息与沟通需关注的方面有（）

A.内部信息传递B.外部信息获取C.信息系统建设D.信息安全

答案：ABCD

解析：信息与沟通要关注内部信息传递、外部信息获取、信息系统建设及信息安全，保障信息有效流通。

6.内部监督包括（）

A.日常监督B.专项监督C.审计委员会监督D.自我评价

答案：ABD

解析：内部监督主要有日常监督、专项监督和自我评价，审计委员会监督不属于内部监督的直接分类。

7.不相容职务分离控制应分离的职务有（）

A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查

答案：ABCD

解析：不相容职务分离控制需分离授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产