增值税纳税申报表（一般纳税人版）.docxVIP

作为公司财务部负责税务申报工作的专职人员，我在处理2025年第三季度增值税纳税申报时，需要按照国家税务总局2024年修订的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写要求，对位于北京市朝阳区建国路88号的办公场所产生的销售额进行准确申报。根据增值税一般纳税人资格认定，我们公司适用13%的基本税率，本季度实现的不含税销售额为1,256,000元，销项税额163,280元，进项税额98,450元，应纳税额64,830元，需要在申报期内通过电子税务局完成申报表的填报和提交工作。

在实际操作中，我们发现填写申报表主表时需要特别注意几个关键环节。是销售额的确认，本季度我们通过银行转账方式收到客户货款1,419,280元，其中包含销项税额163,280元，需要在第1栏按适用税率计税销售额填列1,256,000元。进项税额的抵扣方面，我们采购原材料支付了含税价1,102,295元，取得增值税专用发票上注明的税额98,450元，这部分需要在第12栏进项税额中填列。

对于附列资料一的填写，我们按照不同税率分别列示：13%税率的不含税销售额1,156,000元，9%税率的不含税销售额100,000元，分别对应销项税额150,280元和9,000元。在附列资料二中，我们详细记录了进项税额的构成，其中用于生产应税项目的进项税额85,200元，用于不动产购置的进项税额13,250元，需要按照规定分期抵扣。

申报过程中遇到的难点主要是跨境业务的处理。我们向境外客户提供服务取得收入50,000元，根据增值税暂行条例规定适用零税率，但需要向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。在填写第7栏免、抵、退办法出口销售额时，我们依据海关出口货物报关单和外汇收款凭证，准确填列了相关数据。

最终通过电子税务局系统提交申报时，系统自动计算出本期应补退税额64,830元，我们通过公司基本账户（开户行：工商银行朝阳支行，账号：622202020005678）在申报期内完成了税款缴纳，取得了完税凭证编号2025110300123。

根据本次申报经验，我建议公司考虑采用税务申报自动化系统，预计可以将申报准备时间从目前的3个工作日缩短至1个工作日，同时降低人为差错率。我已经联系了金蝶公司的技术顾问，他们承诺在下个月提供系统演示和报价方案。

提醒各位同事，2025年第四季度的申报截止日期是2026年1月15日，请务必提前准备好相关票据和资料。如有疑问，可随时联系我，分机号8023。

财务部税务专员张明

2025年11月3日