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税务考试跑题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

4.小规模纳税人征收率一般是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.个人所得税工资薪金所得的起征点是（）

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.7%

7.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.超额累进税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.契税的征税对象不包括（）

A.土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.土地租赁

答案：1.D2.B3.C4.B5.C6.A7.CD8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

7.印花税的应税凭证有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.车辆购置税的免税范围包括（）

A.外国驻华使馆车辆

B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.新能源汽车

10.契税的纳税人包括（）

A.承受土地使用权的单位

B.承受房屋所有权的单位

C.承受土地使用权的个人

D.承受房屋所有权的个人

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的综合所得适用比例税率。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.印花税的税率都很低，所以税负很轻。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.契税的计税依据是成交价格。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：具有组织财政收入、调节经济、监督经济等职能。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：如将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。

3.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？

答：根据不同城市，分别按1500元、1100元、800元扣除。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等方法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化税收营商环境？

答：简化办税流程，加强纳税服务信息化建设，提高办税效率，加强税收政策宣传辅导。

2.税收对经济结构调整有何作用？

答：通过税收政策引导资源流向，鼓励或限制某些产业发展，促进产业结构优化升级。

3.怎样加强税收征管以防止偷漏税？

答：完善税收征管制度，加强税务稽查力度，利用信息化手段监控税源，提高纳税人纳税遵从度。

4.谈谈税收政策与企业发展的关系。

答：合理税收政策可减轻企业负担，促进企业投资和创新，推动企业发展；不合理政