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2025年公司财务管理工作自查报告

2025年，公司财务部严格按照《企业会计准则》《集团财务管控指引》及公司《财务管理制度汇编（2024修订版）》要求，围绕“战略支撑、业财融合、风险防控、价值创造”四大核心职能，对全年财务管理工作开展全流程自查。本次自查覆盖制度建设与执行、资金统筹与运营、预算管理与控制、财务核算与报告、税务合规与筹划、内控监督与整改六大模块，通过系统梳理业务流程、调取2025年1-11月财务数据（12月数据因结账未完成暂不纳入）、抽查127笔重点业务凭证、访谈23个业务部门及分子公司财务负责人等方式，形成自查结论如下：

一、制度建设与执行情况

公司现行财务制度体系由基本制度（6项）、管理办法（21项）、操作细则（15项）构成，涵盖资金管理、预算编制、成本核算、资产处置、税务管理等28个业务场景。2025年重点完成三项制度优化：一是根据财政部《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，修订《无形资产核算管理办法》，明确数据资源确认为无形资产的条件、计量规则及披露要求，已组织3场专题培训，覆盖财务岗68人、业务数据岗23人；二是针对集团2025年下发的《资金集中管理升级版方案》，调整《资金池管理实施细则》，将分子公司资金上收比例由原70%提升至90%，并新增“紧急用款2小时审批”“闲置资金内部计价”两项机制；三是结合税务总局“数电票”全面推广要求，修订《票据管理办法》，明确数电票接收、查验、归档全流程操作标准，同步升级电子档案系统，实现数电票“接收即验真、入账即归档”。

自查发现制度执行存在两点问题：其一，《研发费用辅助账管理办法》中“跨部门费用分摊及时性”要求未完全落实，第三季度新能源事业部与中央研究院联合研发项目中，2笔设备使用费（合计85万元）因接口人变更未在当月分摊，导致辅助账与实际研发进度偏差；其二，《资产减值测试操作细则》中“商誉减值测试需业务部门提供未来5年现金流预测”的规定执行不到位，第三季度对并购的智能传感器公司商誉减值测试时，业务部门仅提供3年预测数据，财务部门未严格要求补充，测试结果可靠性受影响。

二、资金统筹与运营情况

2025年1-11月，公司经营性现金流净额12.7亿元，同比增长23%（上年同期10.3亿元），主要得益于应收账款周转天数从62天缩短至51天（通过“现金折扣+供应链金融”组合策略，1-11月共办理应收账款保理4.2亿元，平均融资成本3.8%）；投资性现金流净流出8.9亿元（主要为新能源产线设备购置6.5亿元、收购智能仓储公司股权2.4亿元）；筹资性现金流净流入3.1亿元（其中银行流动资金贷款1.5亿元，利率3.65%；发行绿色中期票据1.6亿元，利率3.4%）。截至11月末，货币资金余额15.3亿元（含资金池归集资金12.1亿元），资产负债率58%（较年初下降2个百分点），流动比率1.8（优于行业均值1.5），速动比率1.2（符合集团不低于1的要求）。

资金管理亮点：一是建立“周滚动+月平衡”资金计划机制，通过资金管理系统与ERP、供应链系统对接，实现销售回款、采购付款、费用支出等9类资金收支的自动预测，1-11月资金计划准确率达92%（上年85%）；二是优化融资结构，将原3笔高成本信托贷款（余额2.1亿元，利率6.5%）置换为银行低息贷款，年节约财务费用483万元；三是加强境外资金管理，对香港子公司实施“收支两条线”，1-11月调回境内资金1.2亿美元（较上年增加40%），结汇损失率控制在0.3%以内（低于集团0.5%的标准）。

自查发现的问题：其一，资金池内部计息规则未完全透明，部分分子公司反映“上存资金利率（1.8%）与下借资金利率（3.2%）利差”高于市场水平，影响积极性；其二，票据管理存在漏洞，11月抽查发现某分子公司有3张电子商业承兑汇票（合计1200万元）未及时在系统中登记，存在重复贴现风险；其三，汇率风险管理工具运用不足，对欧洲子公司4500万欧元应收账款仅通过远期结汇对冲50%，9-11月因欧元贬值产生汇兑损失180万元。

三、预算管理与控制情况

2025年预算编制采用“战略目标分解+业务场景模拟+弹性调整”模式，以“营业收入增长15%、净利润率提升1个百分点”为核心目标，结合市场需求、产能利用率、原材料价格波动等因素，编制覆盖23个业务单元的三级预算（集团-事业部-项目）。预算执行通过“月度分析、季度考核、半年度调整”机制推进，1-11月营业收入完成率91%（年度目标120亿元，已实现109.2亿元），净利润完成率88%（目标15亿元，已实现13.2亿元）。分业务看，新能源板块超预算12%（主要因光伏组件销量超预期），传统装备板块仅完成78%（受房地产行业低迷影响）；分成本项看，研发费用完成率105%（提前启动新一代电池