支付结算与资金清算的关系.PPTVIP

第二节央行大额实时

支付系统的核算发报中心（城市处理中心）的核算发报中心收到发起清算行的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。国家处理中心的核算国家处理中心收到发起行发来的支付报文，经逐笔确认无误后，对于发起清算行、接收清算行均为商业银行的，会计分录为：借：XX银行准备金存款——XX发起清算行户贷：大额支付往来——人民银行XX行（发报中心）户借：大额支付往来——人民银行XX行（收报中心）户贷：XX银行准备金存款——XX接收清算行户对于发起清算行和接收清算行中有一方为中国人民银行或双方均为中国人民银行机构的账务处理，这里不做介绍。第二节央行大额实时

支付系统的核算收报中心（城市处理中心）的核算收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，经确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送接收清算行。接收清算行和接收行的核算接收清算行的电子汇划系统接收大额支付系统前置机传送来的支付报文，系统进行自动清分，若收款人账号含有网点号，则直接将报文清分至收款人开户行；若账号为非标准账号，则以报文接收行行号为清分条件，将报文清分至接收行。支付报文通过电子汇划系统进行转发并记账，接收行收到账号、户名不符的支付报文，系统将自动登记客户分户账。接收行为清算账户行受理贷记业务。接收到贷记业务信息后，转至银行行内业务处理系统。会计分录为：借：大额支付系统来账待清算贷：吸收存款——收款人户、第二节央行大额实时

支付系统的核算接收行为非清算账户行，需通过接收清算行借助行内支付系统电子汇划将款项划至接收行。接收清算行受理贷记业务，通过电子汇划将款项转至接收行时，会计分录为：借：大额支付系统来账待清算贷：网内往来（或其他科目）接收行根据支付报文，将贷记支付款项转至客户账户。会计分录为：借：网内往来（或其他科目）贷：吸收存款——收款人户第二节央行大额实时

支付系统的核算对于账号、户名不符的支付报文，或收款账户为内部账户的情况，汇入款项应先转入“支付系统应付结算款项”科目，然后经人工处理入账。会计分录为：借：大额支付系统来账待清算（或电子汇划待转账）贷：支付系统应付结算款项经检查核实后，接收行办理人工转账。会计分录为：借：支付系统应付结算款项贷：吸收存款——收款人户接收清算行的资金清算。接收清算行业务系统接受中国人民银行前置机的“大额支付业务核对报文”，自动核对并销记“支付系统往来报单登记簿”，自动进行资金清算的账务处理。会计分录为：借：存放中央银行款项（来账总金额）贷：大额支付系统来账待清算（来账总金额）第二节央行大额实时

支付系统的核算大额支付系统收费的核算凡通过大额支付系统办理转账支付业务的发起行，均需按规定的标准和实际发生的业务笔数，向中国人民银行缴付汇划费用。中国人民银行根据规定设置了不同业务类型和分时段按金额收费的标准，于每月月末前一天对上月末至当日的业务进行计费，并在月末扣收。发起行收取手续费。发起行在经办大额款项汇划业务时，即向客户扣收手续费。会计分录为：借：吸收存款——付款人户（或库存现金）贷：大额支付手续费暂收款项第二节央行大额实时

支付系统的核算中国人民银行向各清算账户行划收手续费，各清算账户行的会计分录为：借：大额支付手续费暂收款项（本行为发起行时收取的手续费）贷;存放中央银行款项各发起清算行向各发起行（非清算账户行）划收手续费后缴付中国人民银行。会计分录为：借：网内往来（或其他科目）贷：存放中央银行款项各发起行向其发起清算行结清暂收手续费时，会计分流为：借：大额支付手续费暂收款项贷：网内往来（或其他科目）第二节央行大额实时

支付系统的核算国家处理中心年终账务结转（1)“大额支付往来”科目的结转。在各年度最后一个工作日，国家处理中心完成日终试算平衡，并将日终账务信息下载后，立即将“大额支付往来”科目余额以“人民银行XX行（库）”为单位，结转到“支付清算资金往来”科目。如果“大额支付往来”科目为借方余额，会计分录为：借：支付清算资金往来——人民银行XX行（库）户贷：大额支付往来——人民银行XX行（库）户如果“大额支付往来”科目为贷方余额，会计分录相反。国家处理中心将各行（库）“支付清算资金往来”账户的余额保留，纳入下一年度每一营业日的账务平衡。中国人民银行会计营业部门和国库部门接受国家处理中心日终下载的账务信息，进行自身试算平衡后，办理年度账务结转，将“大额支付往来”科目余额结转“支付清算资金往来”科目。第二节央行大额实时

支付系统的核算汇总平衡科目的结转。年终总的试算平衡结束后，国家处理中心以“人民银行XX行（库）”为单位，将汇总平衡科目借方或贷方余额结转为下