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2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税义务人是指谁？()

A.中国境内有住所的个人

B.在中国境内居住满一年的个人

C.取得中国境内所得的个人

D.取得境外所得的个人

2.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.赡养费所得

3.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

4.个人所得税的计税依据是什么？()

A.全部所得额

B.应纳税所得额

C.纳税人申报的所得额

D.税务机关核定的所得额

5.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日前申报并缴纳

B.每月25日前申报并缴纳

C.每月30日前申报并缴纳

D.每月次月15日前申报并缴纳

6.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.纳税人委托他人代为申报纳税

C.支付所得的单位或个人代扣代缴

D.税务机关代为申报纳税

8.个人所得税的税收优惠有哪些？()

A.税前扣除

B.税后减免

C.税率优惠

D.以上都是

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代理人代为申报

C.单位代为申报

D.以上都是

10.个人所得税的纳税争议如何解决？()

A.纳税人自行协商解决

B.向税务机关申请行政复议

C.向人民法院提起诉讼

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.个人所得税法规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.资产转让所得

D.税法规定的其他所得

12.个人所得税的计税依据中，以下哪些属于扣除项目？()

A.赡养费

B.医疗保险费

C.公积金

D.个人所得税

13.个人所得税的源泉扣缴方式，以下哪些是正确的？()

A.发薪日扣缴

B.收入实现日扣缴

C.预约定扣缴

D.纳税人自行申报后扣缴

14.个人所得税的税收优惠政策中，以下哪些属于税率优惠？()

A.减半征收

B.加计扣除

C.专项附加扣除

D.税收返还

15.个人所得税的纳税申报方式，以下哪些是常见的申报途径？()

A.纳税人自行申报

B.网上申报

C.代理申报

D.税务师事务所申报

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税人应当自取得所得之日起，按月计算并缴纳个人所得税的，申报期限为次月__日。

17.个人所得税的__是计算个人所得税的基础，也是确定税率、扣除项目等的重要依据。

18.个人所得税法规定的__是指个人在中国境内居住的时间累计满一年。

19.个人所得税法规定，__是指在中国境内有住所的个人。

20.个人所得税法规定，__是指在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免征额是统一的，所有纳税人都适用相同的免征额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴个人所得税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所，才能成为居民个人。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税收优惠仅限于税前扣除，不包括税率优惠。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明个人所得税的基本原则。

27.个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税义务上有哪些区别？

28.个人所得税法中规定的专项附加扣除有哪些？

29.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

30.个人所得税的税收优惠政策有哪些具体措施？

2025年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税的纳税义务人是指在中国境内取得所得的个人，无论其居住地在哪里。

2.【答案】D

【解析】个人