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2025年工会经费自查报告及整改措施

为全面贯彻落实《中华人民共和国工会法》《工会预算管理办法》及全总、省总关于工会经费收支管理的相关规定，切实加强工会经费规范管理，防范资金使用风险，我单位工会于2025年3月至5月成立专项自查工作组，对2023年1月至2024年12月期间工会经费收支管理、预算执行、使用合规性及资产管理情况开展了全覆盖自查。自查范围涵盖本级工会委员会、3个直属基层工会及2个联营企业工会，通过查阅会计凭证（共抽查原始凭证2368份）、核对银行流水（涉及账户5个）、调阅预算文件（32份）、实地走访基层工会（5次）及约谈财务人员（12人次）等方式，系统梳理了经费管理全流程。现将自查结果及整改措施报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）经费收支管理存在薄弱环节

1.收入收缴时效性不足。2023年第二季度某基层工会未及时催缴某改制企业工会经费，导致3.8万元经费延迟4个月到账；2024年11月因财务系统升级衔接不畅，2家新成立企业的建会筹备金（合计7.2万元）未在当月入账，造成收入跨期确认，影响年度预算执行准确性。

2.支出审批流程存在瑕疵。抽查发现5笔慰问支出（涉及金额4.1万元）仅有工会主席签字，缺少经办人与证明人双签记录；2笔文体活动费用（合计2.3万元）未附活动方案及参与人员签到表，仅以费用报销单替代，无法完整反映支出真实性。

3.福利发放标准执行偏差。2023年中秋节某基层工会超标准发放节日慰问品，人均金额较全总规定上限（300元/人）高出50元，涉及职工120人，超支金额6000元；2024年高温慰问中，将非一线职工（如机关行政人员）纳入发放范围，涉及15人，金额4500元，违反“面向全体会员、重点向一线倾斜”的原则。

（二）预算管理科学性与刚性需强化

1.预算编制与实际需求匹配度低。2023年职工技能培训预算编制为15万元，但实际因上级工会统筹开展专题培训，仅支出8.2万元，执行率54.7%；2024年职工疗休养预算仅编制8万元，实际因参与人数增加（由计划50人增至75人），超预算支出4.3万元，需动用上年结余弥补，反映出预算编制前未充分调研职工需求。

2.预算执行动态监控缺失。2023年至2024年期间，本级工会未建立预算执行进度分析机制，未按月通报各项目支出进度；某基层工会2024年“困难职工帮扶”项目预算10万元，截至10月底仅支出2.1万元（执行率21%），直至12月集中突击支出7.9万元，存在“年底冲刺”现象，影响资金使用效益。

（三）经费使用合规性有待提升

1.采购程序不规范。2023年职工生日蛋糕券采购（金额12万元）未按规定进行三家以上比价，直接与长期合作供应商签订合同；2024年“职工书屋”图书采购（金额5.8万元）未留存供应商资质文件及验收记录，仅以发票作为入账依据，存在廉政风险。

2.费用列支范围扩大。2023年将工会委员参加上级会议的差旅费（0.8万元）、工会办公室装修费（2.5万元）列入“职工活动支出”，违反《基层工会经费收支管理办法》中“工会行政经费由同级行政承担”的规定；2024年某基层工会将会员子女暑期托管班教师薪酬（1.2万元）计入“其他支出”，未在“职工服务支出—职工教育支出”中单独核算，造成科目混用。

（四）工会资产管理存在漏洞

1.资产登记不完整。2023年购入的3台文体活动设备（乒乓球桌、音响等，合计金额2.7万元）未及时录入工会资产管理系统，仅在财务账中记录“固定资产”科目，导致实物管理与财务核算脱节；2024年报废的2台旧电脑（原值1.1万元）未按规定报上级工会备案，自行处置后未更新资产台账，形成账外资产。

2.资产使用效率低下。本级工会2022年购入的健身器材（原值8万元）因存放地点偏远（位于闲置仓库），2023年至2024年实际使用次数不足10次；某基层工会2023年采购的200册技术类图书（金额1.6万元）长期堆放在仓库，未向职工开放借阅，造成资源浪费。

二、问题原因分析

1.制度执行意识薄弱。部分基层工会负责人对《工会经费收支管理办法》等政策学习不深入，存在“重资金使用、轻流程规范”倾向，对审批要件、支出范围等关键条款理解模糊，导致超标准、超范围支出。

2.财务人员专业能力不足。本级及基层工会财务人员中，3人未取得会计从业资格证书（占比30%），2人因轮岗频繁（2年内变动）未系统掌握工会会计制度，对预算编制、资产核算等业务操作不熟练，影响管理精细化水平。

3.监督机制存在短板。工会内部未设立独立的经费审查委员会（仅由兼职工会委员兼任），日常监督以“事后审核”为主，缺乏对收支流程的“事中控制”；上级工会对基层工会的专项审计频率不足（2年1次），未能及