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2026年建材制品公司财务监督检查管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务监督检查工作，强化财务内控管理，防范财务风险，保障公司资产安全完整，确保财务信息真实合法，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合建材行业生产经营及财务管理实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属各部门所有财务活动的监督检查，包括会计核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、财务收支、内控执行等环节，覆盖财务部门及所有涉及财务业务的相关部门和人员。

第三条财务监督检查遵循“客观公正、实事求是、突出重点、注重实效”的原则，坚持日常监督与专项检查相结合、内部自查与外部核查相结合，确保监督检查全面覆盖、规范有序、结果可信。

第四条公司内部审计部门为财务监督检查的归口管理部门，负责制定监督检查计划、组织实施检查工作、出具检查报告、跟踪整改落实；财务部门配合开展自查工作，提供相关财务资料；各业务部门协助配合监督检查，落实整改要求；公司管理层负责监督检查计划审批、检查结果审定及重大问题处置。

第二章监督检查内容与范围

第五条会计核算监督检查：核查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、完整性、合法性；检查会计科目设置、账务处理流程是否符合会计准则及公司制度要求；核实会计核算是否及时准确，账证、账账、账实、账表是否相符。

第六条资金管理监督检查：检查银行账户开立、使用、变更、撤销是否合规，资金收付是否执行授权审批制度；核查现金管理是否符合限额规定，现金收付、保管是否规范；监督资金预算执行情况，核实资金使用是否合理，是否存在闲置或违规使用资金的情况；检查票据、印鉴管理是否严格，有无票据丢失、印鉴滥用等风险。

第七条成本费用监督检查：核查成本核算方法是否合规，成本归集、分配是否准确；检查费用报销流程是否规范，报销凭证是否真实合法，审批手续是否齐全；监督成本费用控制措施是否有效执行，有无超预算、虚列费用、浪费资源等情况；核实采购付款、销售收款等业务的结算流程是否合规，资金回收是否及时。

第八条资产管理监督检查：检查流动资产（货币资金、应收账款、存货等）的核算与管理是否规范，存货收发存记录是否完整，盘点清查是否定期开展；核查固定资产（生产设备、厂房、车辆等）的购置、验收、折旧计提、维修保养、处置等环节是否合规，资产台账与实物是否相符；监督无形资产的登记、评估、摊销、处置等管理活动是否规范，确保资产权益不受侵害。

第九条内控执行监督检查：核查财务管理制度、内控流程的执行情况，评估内控设计的合理性和执行的有效性；检查不相容岗位是否分离，授权审批机制是否健全，有无越权审批、流程缺失等问题；监督财务信息披露是否真实、及时、完整，有无隐瞒或虚假披露的情况。

第三章监督检查方式与流程

第十条财务监督检查分为日常监督检查、专项监督检查和年度综合监督检查：日常监督检查由内部审计部门结合日常工作开展，每月至少进行1次，重点关注资金收付、费用报销等关键环节；专项监督检查针对特定财务事项或风险点开展，根据实际需求适时组织，如固定资产管理专项检查、成本费用专项核查等；年度综合监督检查每年年底开展1次，对全年财务工作进行全面系统的检查评估。

第十一条监督检查实施流程：内部审计部门制定检查方案，明确检查目的、范围、内容、方法及时间安排，报公司管理层审批后实施；检查前3个工作日向被检查部门发出检查通知，告知检查相关事项；检查过程中通过查阅资料、实地核查、访谈询问等方式收集证据，做好检查记录；检查结束后5个工作日内形成检查报告，列明检查情况、发现的问题、整改建议等内容。

第十二条检查报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审定。审定后的检查报告应及时送达被检查部门，被检查部门应在收到报告后10个工作日内提交整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。

第十三条内部审计部门负责跟踪整改落实情况，对整改过程进行监督检查，整改完成后组织验收。对逾期未整改或整改不到位的部门，提出问责建议，报公司管理层处理。

第四章监督检查权限与责任

第十四条监督检查人员在检查过程中享有以下权限：查阅被检查部门的财务凭证、账簿、报表、合同等相关资料；要求被检查部门及相关人员就检查事项作出说明或提供补充材料；实地核查资金、资产的实际情况；对发现的违规问题提出整改意见和处理建议。

第十五条监督检查人员应严格遵守工作纪律，客观公正开展检查工作，不得利用职权谋取私利，不得泄露检查过程中获取的商业秘密和财务信息。检查人员与被检查部门或事项存在利害关系的，应主动回避。

第十六条被检查部门及相关人员应积极配合监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻挠、拖延检查，不得伪造、隐匿、销毁证据。对检查中发