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2025年房地产经纪人定金与订金的税务处理差异专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人定金与订金的税务处理差异专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人定金与订金的税务处理差异专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在房地产交易中，买方支付的“定金”在合同履行后通常如何进行税务处理？

A、作为营业外收入处理

B、冲抵购房款，不单独计税

C、作为预收款，全额缴纳增值税

D、作为违约金收入，缴纳企业所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。定金在合同正常履行后，会转为购房款的一部分，因此应

冲抵购房款，不单独作为收入计税。知识点：定金的税务处理。易错点：考生容易混淆

定金与订金的税务处理，误将定金单独作为收入计税。

2、卖方因买方违约而没收的定金，应如何进行税务处理？

A、作为营业外收入，缴纳企业所得税

B、冲减销售成本

C、作为价外费用，缴纳增值税

D、无需税务处理

【答案】A

【解析】正确答案是A。卖方没收的定金属于违约金性质，应作为营业外收入，依

法缴纳企业所得税。知识点：定金违约的税务处理。易错点：考生可能误认为没收的定

金需要缴纳增值税，实际上增值税的征税对象是销售货物或服务的收入，违约金不属于

增值税征税范围。

3、买方支付的“订金”在交易未达成时，通常如何处理？

A、卖方无需返还，作为收入

B、卖方应全额返还，不涉及税务

C、卖方扣除部分费用后返还

D、作为预付款，冲抵未来交易

【答案】B

【解析】正确答案是B。订金不具有担保性质，交易未达成时卖方应全额返还，不

涉及税务处理。知识点：订金的性质及税务处理。易错点：考生容易将订金与定金混淆，

误认为订金也可能被没收。

4、在税务处理上，定金与订金的主要区别在于？

A、定金需要缴纳增值税，订金不需要

2025年房地产经纪人定金与订金的税务处理差异专题试卷及解析2

B、定金具有担保性质，订金不具有

C、定金可以冲抵房款，订金不能

D、定金需要缴纳印花税，订金不需要

【答案】B

【解析】正确答案是B。定金具有担保性质，违约时可能被没收或双倍返还；订金

仅表示购买意向，不具有担保性质。知识点：定金与订金的区别。易错点：考生可能误

认为税务处理差异是主要区别，实际上法律性质差异是根本。

5、买方支付的定金在合同解除后，卖方双倍返还的部分如何税务处理？

A、作为销售折扣，冲减收入

B、作为赔偿支出，税前扣除

C、作为违约金收入，缴纳企业所得税

D、无需税务处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。卖方双倍返还定金中的超出部分属于赔偿支出，可以在税

前扣除。知识点：定金双倍返还的税务处理。易错点：考生可能误认为双倍返还部分需

要缴纳企业所得税，实际上这是卖方的合理支出。

6、在房地产交易中，订金的税务处理与定金的主要区别是？

A、订金需要缴纳增值税，定金不需要

B、订金不涉及税务处理，定金可能涉及

C、订金需要缴纳印花税，定金不需要

D、订金可以冲抵房款，定金不能

【答案】B

【解析】正确答案是B。订金仅表示购买意向，交易未达成时需返还，不涉及税务

处理；而定金违约时可能涉及税务处理。知识点：订金与定金的税务差异。易错点：考

生可能忽略订金的非担保性质，误认为其税务处理与定金相同。

7、卖方收取的定金在合同未履行时，如何进行增值税处理？

A、作为销售额，缴纳增值税

B、作为价外费用，缴纳增值税

C、无需缴纳增值税

D、作为违约金收入，缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。定金在合同未履行时被没收，属于违约金性质，不属于增

值税征税范围。知识点：定金的增值税处理。易错点：考生可能误认为所有收入都需要

缴纳增值税，实际上违约金不属于增值税征税范围。

8、买方支付的订金在交易达成后，通常如何处理？

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