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04十二月2025财务与成本控制培训课件

第一部分基础知识Content第三部分成本控制第二部分预算管理

财务与会计的基本概念财务与企业运作的关系会计报表与“恒等式”课程内容

财务与会计的基本概念财务与企业运作的关系会计报表与“恒等式”课程内容

财务是什么？（1）财务就是借款、报销……？企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务，就是研究资金的运动规律并优化配置资源。（2）财务包含上市、发行股票、“圈钱”……？（3）财务是处理企业同各方面的财务关系（银行、税务局、工商局、交易所、证监会等）……？（4）财务是企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策？

（1）会计是一个信息系统。（informationsystem）会计是通过专门的方法收集、加工和利用以一定货币单位计量标准来表现的经济信息，对经济活动进行组织控制、调节和指导，促使人们比较得失、权衡利弊、讲求经济效益的一种管理活动。（2）会计是一种商业语言。（languageofbusiness）（3）会计既是科学又是艺术。（科学女神＋艺术王子）（4）会计本质上是一种经济管理活动。会计是什么？

会计会计职能会计分支会计报表××表现金流量表资利润表资产负债表×××表管理费用表制造费用表产品成本表会计2大职能/分支？问题：分别给谁看的？

假设1：会计主体假设2：持续经营假设3：会计分期假设4：货币计量会计4个基本假设？

会计核算方法是对会计主体的资金运动进行连续、系统、完整的核算和监督所运用的专门方法，一般包括设置会计科目和帐户、复式记帐、填制会计凭证、登记会计帐簿和编制会计报表等。设置会计科目和帐户取得原始凭证制作记帐凭证总分类帐明细分类帐现金银行日记帐编制会计报表会计核算5步骤？登记账薄?????

财务与会计的基本概念财务与企业运作的关系会计报表与“恒等式”课程内容

企业投资与运营投资－老板运营－经理团队

企业投资与运营投资－老板运营－经理团队

投资人在想什么？资金的来源——筹资资金的投放——投资投资回报——利益分配投资风险

资金成本是指为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本资金筹集费资金占有费手续费、律师费、公证费、资信评估费、担保费、广告费等银行借款和债券利息、股票的股息等资金成本

货币的时间价值？今天的1元钱明年的1元钱？（1）概念：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（2）关键：是否经过投资与再投资？（3）量的规定性：没有考虑风险与通货膨胀条件下的社会资金平均利润率。（4）与利率的关系——单利和复利（又叫“利滚利”）。

风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度风险是事件本身的不确定性，具有客观性。这种风险是“一定条件下的”风险。风险的大小随时间延续而变化。风险可能给投资人带来超出预期的收益，也可能带来超出预期的损失。风险市场风险企业风险经营风险财务风险影响所有公司的因素引起的风险。如：战争、经济衰退、通货膨胀、高利率等。不可分散风险系统风险生产经营引起的风险。如：市场销售、生产成本、生产技术等。借款而增加的风险，是筹资带来的风险，也就筹资风险。商业风险筹资风险风险是什么？

企业投资与运营投资－老板运营－经理团队

财务与企业运作的关系1个中心——资金及资金运动现金原材料制造成品配送客户采购收款

永续经营之本过程控制INPUTOUTPUT资源产品永续经营之本—持续获得“利润”拥有足够“现金”产品价值≥资源＋管理成本

生存1、以收抵支2、到期偿债发展1、收入稳定增长2、权益稳定增长企业目标财务管理目标？1、出发点2、最终归属获利资本的本性——逐利！！！企业的本性——赚钱！！！

利润管理最大销量×价格资本运作产品创新质量优异市场营销多元化区域扩展定价策略……兼并收购股票投资债券投资基金投资投资组合……销量×单台成本部门运营费用税收筹划采购成本进口关税制造费用……研发成本人力成本广告成本物流成本折旧利息支出……产业优惠政策区域优惠政策公司类型选择免、退税政策……“开源”＋“节流”

=销量×单位边际贡献－固定成本本量利（C-V-P）分析利润=总收入－总成本当利润＝0时：=销量×售价－（变动成本＋固定成本）=销量×售价－销量×单位变动成本－固定成本=销量×（售价－单位变动成本）－固定成本=边际贡献－固定成本销量＝固定成本＋利润售价－单位变动成本固定成本＋利润单位边际贡献＝盈亏平衡点＝固定成本售价－单位变动成本固定成本单位边际贡献＝

亏损区盈利区盈亏平衡模型销售量