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高频精选：广州税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的是？

A.灵活性

B.无偿性

C.随意性

D.有偿性

2.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.税率

C.征税对象

D.纳税期限

3.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.下列哪种情况不征消费税？

A.生产应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品

D.零售普通商品

7.个人所得税工资薪金所得的扣除标准是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

8.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产净值

D.房产余值

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

10.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对社会产品的分配

C.国家筹集财政资金的方式

D.国家调节经济的手段

答案：1.B2.B3.A4.C5.A6.D7.B8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.下列属于财产税的是？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

9.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.复议代理人

10.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.增值税是价内税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

6.消费税只对特定的消费品征收。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等六项。（）

8.房产税的征税范围不包括农村。（）

9.税务机关可以对纳税人的一切行为进行税务检查。（）

10.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政资金的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，满足国家财政支出需要，为国家实现其职能提供物质基础。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，对商品和劳务流转过程中的增值额征税，避免重复征税，有利于促进专业化协作和公平竞争。

3.简述个人所得税的纳税义务人。

答：个人所得税纳税义务人包括居民个人和非居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

4.简述税收征管的主要内容。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税务登记是基础，纳税申报是关键，税款征收是核心，税务检查是保障，共同确保税收征管工作有序进行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济的调节作用。

答：税收可调节生产、消费、分配等。通过税收政