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2026年高端鲜花定制公司会计核算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司会计核算工作，确保财务数据真实、准确、完整，及时反映公司高端鲜花定制业务经营状况，结合业务实际（涉及节日高峰期订单核算、鲜花采购损耗处理、定制订单定金/尾款核算、多渠道收入核对等场景），依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司财务部全体核算人员，行政部、门店运营部、采购部等业务部门需配合提供核算所需原始凭证，管控范围涵盖公司收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益全维度会计核算工作。

第三条会计核算遵循以下核心原则：

合规性原则：所有核算行为符合国家财税法规及公司制度，凭证取得、账务处理、报表编制均需满足法定要求，杜绝虚列收支、瞒报数据等违规行为；

准确性原则：针对鲜花采购损耗、定制订单折扣、冷链设备折旧等关键数据，核算需精准无误，确保账证、账账、账实三相符；

及时性原则：节日高峰期（情人节、母亲节、七夕等）需在当日完成订单收款核算，常规采购、费用单据需在3个工作日内完成账务处理；

配比性原则：收入与对应成本费用相配比，如节日定制订单收入需匹配对应鲜花采购成本、配送费用、包装成本，准确核算订单毛利率；

谨慎性原则：针对鲜花易损耗特性，合理计提存货跌价准备，对未完成交付的定制订单尾款，不得提前确认收入。

第四条公司财务负责人为会计核算第一责任人，主办会计负责日常账务核算、报表编制、税务核算；出纳配合提供资金收付凭证；各业务部门指定专人对接核算资料提交，形成“业务提报-凭证审核-账务处理-报表输出”的核算闭环。

第二章核算范围与分类

第五条核心核算范围：公司主营业务收入、鲜花采购成本、门店运营费用、固定资产折旧、往来款项、税务核算等，重点关注定制订单全周期核算、鲜花存货损耗核算、节日促销折扣核算。

第六条核算分类及核算要求：

收入核算：涵盖定制订单收入（定金+尾款）、鲜花零售收入、节日预售收入、线上平台收入，按订单类型、门店、销售渠道分类核算，区分含税与不含税金额；

成本核算：涵盖鲜花采购成本（玫瑰、百合、康乃馨等主材）、包装材料成本（礼盒、丝带、花泥等）、配送成本（车辆油耗、配送人员费用）、冷链设备折旧成本，按批次、品类归集；

费用核算：涵盖门店房租、水电、人工费用，营销推广费用（线上投放、线下宣传），办公费用，设备维修费用，按费用类型、使用部门归集；

资产核算：涵盖固定资产（冷藏柜、配送车、收银设备）、存货（鲜花、包装材料）、往来款项（供应商欠款、客户定金），定期核对资产状态及款项回收/支付进度；

税务核算：涵盖增值税（一般纳税人/小规模纳税人）、企业所得税、个人所得税，按税法要求计提、申报、缴纳，合理享受小微企业税收优惠。

第三章核心核算内容与标准

第七条收入核算标准：

定制订单核算：客户支付定金时计入“预收账款”，订单完成交付并收取尾款后，全额确认主营业务收入；定金不退的，需在客户确认放弃订单时转为收入；

多渠道核算：线上平台收入需核对平台结算单与公司订单数据，扣除平台手续费后确认收入；门店零售收入以收银日报表为依据，核对现金、扫码收款金额后入账；

折扣核算：节日促销折扣、大客户优惠需在订单中标注折扣金额，按折扣后实际收款金额确认收入，严禁虚增原价再冲减的核算方式；

退款核算：客户取消订单产生的退款，需凭业务部门审批单据冲减对应收入，退款金额需与原收款金额、渠道一致。

第八条成本核算标准：

鲜花采购核算：采用加权平均法核算单位成本，采购入库时计入“库存商品”，订单出库时结转主营业务成本；采购损耗（运输、保鲜不当损耗）按实际损耗金额计入“管理费用”，单次损耗超500元需查明原因；

包装材料核算：按实际领用数量核算成本，门店按月盘点包装材料库存，盘亏金额计入门店运营成本，盘盈金额冲减对应成本；

折旧核算：冷藏设备、配送车辆按直线法计提折旧，冷藏设备折旧年限5年、净残值率5%，配送车辆折旧年限4年、净残值率5%，折旧金额按使用部门分摊（门店使用计入营业成本，办公使用计入管理费用）；

配送成本核算：节日高峰期临时配送费用按订单归属直接计入对应订单成本，日常配送费用按月归集后分摊至各门店。

第九条费用核算标准：

费用报销：费用单据需附真实、合法的发票，报销金额与业务内容匹配（如门店水电费需与水电表读数、缴费单据一致），无发票或票据不合规的不得报销；

人工费用：门店人员工资按“基本工资+绩效”核算，绩效与订单量挂钩的部分计入营业成本，管理人员工资计入管理费用；

营销费用：节日宣传、平台推广费用按实际支付金额计入销售费用，预付的年度推广费按月分摊，不得一次性计入当期费用。

第十条税务核算标准：

增值税核算：一般纳税人按销项税额-进项税额（鲜花采购、设备采购等合规进项）