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初级内审师考试题及答案

一、填空题

1.内部审计的目标包括评价和改善风险管理、控制和（治理过程）的有效性。

2.审计证据按其来源可分为内部证据、外部证据和（内外混合证据）。

3.审计工作底稿应具备的基本要素包括审计项目名称、审计事项、（审计结论）等。

4.内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（监督）。

5.内部审计机构应建立审计质量控制制度，以确保审计工作符合（内部审计准则）。

6.审计计划通常包括年度审计计划、（项目审计计划）和审计方案。

7.审计抽样方法分为统计抽样和（非统计抽样）。

8.内部审计人员应具备的专业能力包括专业知识、（职业技能）和职业价值观。

9.对被审计单位的业务流程进行审计时，重点关注流程的效率、效果和（合规性）。

10.审计报告的基本要素包括标题、收件人、（正文）、附件和签章。

二、单项选择题

1.内部审计的首要职能是（）。

A.监督

B.评价

C.咨询

D.服务

答案：A

2.下列不属于审计证据特征的是（）。

A.充分性

B.相关性

C.可靠性

D.完整性

答案：D

3.审计人员在进行内部控制测试时，通常采用的方法是（）。

A.分析程序

B.观察

C.函证

D.重新计算

答案：B

4.内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位送达审计通知书。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

答案：A

5.审计工作底稿的所有权归属于（）。

A.被审计单位

B.内部审计机构

C.审计人员

D.上级主管部门

答案：B

6.下列各项中，不属于内部控制目标的是（）。

A.提高经营效率和效果

B.确保财务报告的可靠性

C.促进企业实现发展战略

D.保证企业盈利

答案：D

7.审计抽样的主要目的是（）。

A.提高审计效率

B.降低审计成本

C.获得充分适当的审计证据

D.以上都是

答案：D

8.内部审计人员在审计过程中发现重大问题，应当（）。

A.直接向管理层报告

B.与被审计单位沟通

C.形成书面报告并及时向审计项目负责人或审计机构负责人报告

D.自行处理

答案：C

9.对被审计单位的财务报表进行审计时，审计的重点是（）。

A.财务报表的真实性和合法性

B.财务报表的准确性

C.财务报表的完整性

D.以上都是

答案：D

10.内部审计机构应当对审计质量进行（）。

A.定期检查

B.不定期检查

C.专项检查

D.以上都是

答案：D

三、多项选择题

1.内部审计的作用包括（）。

A.促进组织目标的实现

B.增加组织价值

C.提高组织运营效率

D.增强组织内部控制

答案：ABCD

2.审计证据的获取方法有（）。

A.检查

B.观察

C.询问

D.函证

答案：ABCD

3.内部控制的局限性包括（）。

A.成本效益原则的限制

B.人为错误或失误

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.串通舞弊

答案：ABCD

4.审计计划的内容包括（）。

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间安排

答案：ABCD

5.审计抽样的风险包括（）。

A.抽样风险

B.非抽样风险

C.误受风险

D.误拒风险

答案：ABCD

6.内部审计人员应具备的职业道德包括（）。

A.诚信正直

B.客观公正

C.专业胜任能力

D.保密

答案：ABCD

7.审计报告的类型包括（）。

A.标准审计报告

B.非标准审计报告

C.无保留意见审计报告

D.保留意见审计报告

答案：ABCD

8.对被审计单位的风险管理进行审计时，应关注的方面有（）。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

答案：ABCD

9.内部审计机构的设置模式有（）。

A.隶属于董事会

B.隶属于管理层

C.隶属于监事会

D.双重领导模式

答案：ABCD

10.审计质量控制的要素包括（）。

A.审计人员素质

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.审计过程控制

答案：ABCD

四、判断题

1.内部审计只关注财务信息，不关注非财务信息。（×）

2.审计证据越多越好，不需要考虑成本效益原则。（×）

3.内部控制健全的单位，不存在任何风险。（×）

4.审计计划一旦制定，就不能更改。（×）

5.统计抽样比非统计抽样更科学、更准确。（×）

6.内部审计人员可以参与被审计单位的经营管理活动。（×）

7.审计报告必须由内部审计机构负责人签字。（×）

8.对被审计单位的合规性进行审计，主要关注其是否遵守法律法规和内部规章制度。（√）

9.内部审计机构可以对外部审计工作进行质量评价。