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2025年ACCA《税法》练习测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、下列关于公司税计税依据的说法中，表述正确的是：

A.公司从事与其生产经营业务无关的担保业务，其承担的担保责任所发生的支出，不得在税前扣除。

B.企业根据相关法规收取的行政事业性收费，计入当期收入总额，相关支出不得在税前扣除。

C.企业之间进行的无息或低息资金往来，其利息支出不允许在税前扣除。

D.对企业转让资产所得，应全额计入应纳税所得额征收公司税。

二、某居民企业2024年度财务报表显示：

*营业收入：1,000万元

*营业成本：600万元

*管理费用：150万元（其中含通过公益性社会团体向灾区捐赠款50万元，该捐赠符合税法规定的条件）

*财务费用：50万元（其中含非金融企业向关联方的无息借款利息20万元，银行同期贷款利率为4%）

*投资收益：30万元（来自境内另一家居民企业的投资分红，已缴纳了相应的股息税）

*资产处置收益：80万元

*国债利息收入：20万元

*会计利润：280万元

假设该公司适用的公司所得税税率为25%，关联方之间无其他交易。该公司2024年度应纳税所得额为：

A.280万元

B.295万元

C.305万元

D.310万元

三、甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：

1.销售商品取得含税收入100万元，货物已发出并办妥托收手续。

2.提供货物运输服务取得含税收入50万元，服务已完全发生。

3.将自产商品用于对外投资，该商品成本为30万元，无同类市场价格。

4.因管理不善丢失库存商品，成本价值为8万元。

已知甲公司适用的增值税税率为13%。甲公司2024年6月应缴纳的增值税为：

A.15.1万元

B.16.5万元

C.17.5万元

D.18.9万元

四、下列关于增值税发票管理的表述中，符合规定的是：

A.一般纳税人销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票，不得开具普通发票。

B.小规模纳税人销售应税服务时，只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

C.企业在境内提供应税服务，无论纳税人身份，原则上均应开具增值税专用发票。

D.购买方取得的增值税专用发票，如果未按规定认证抵扣，其进项税额可以在开具之日起5年内任何时间申请抵扣。

五、某个体工商户（业主为个人A）2024年度经营所得收入总额为120万元，全年实际发生的与生产经营相关的成本、费用、损失共计80万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税（假设个人A适用5级超额累进税率）为：

A.3万元

B.5.25万元

C.7.5万元

D.9万元

六、根据个人所得税法及相关规定，下列关于劳务报酬所得的说法中，正确的是：

A.个人通过非营利组织向贫困地区的捐赠，可以全额扣除其劳务报酬所得。

B.一项劳务报酬所得预缴了个人所得税，后续取得相同项目的连续性收入，无需再次预缴税款。

C.个人从事设计、翻译等自由职业取得的收入，属于劳务报酬所得，适用20%的比例税率。

D.劳务报酬所得的支付方是扣缴义务人，其应在支付时代扣代缴个人所得税。

七、假设中国和德国均为避免双重征税协定缔约国。中国居民甲先生在德国工作，2024年度从德国取得工资收入欧元100,000，在德国已缴纳个人所得税欧元15,000。已知协定规定，工资所得在中国和德国均征税，且中国征税时允许扣除在德国实际缴纳的税额，但最高扣除额不超过按中国税法计算应缴纳的税额。假设甲先生在中国取得的工资收入也适用相同的累进税率，其按中国税法计算的应纳税额为人民币40万元。甲先生2024年度应向中国缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.人民币10万元

C.人民币15万元

D.人民币20万元

八、下列关于税收抵免的表述中，正确的是：

A.企业在境外取得的股息所得，无论是否在境外缴纳了所得税，均可以在境内应纳税所得额中全额抵免。

B.企业在境外因转让财产所得缴纳的税额，不能作为境外所得税额在境内进行税收抵免。

C.根据税收协定，居民企业可以从境外来源地获得的税收优惠，直接应用于抵免其在来源地的纳税义务。

D.企业在境外因特许权使用费所得缴纳的税额，在境内计算应纳税额时，可以作为境外所得税额进行抵免。

九、某人2024年8月购入一处房产，房产原值为500万元，购买时发生相关税费10万元。2024年12月将该房产出售，售价为700万元。已知个人出售自住住房的所得暂免征收个人所得税，但计算免税额度时，其购房时发生的税费可以扣除。该人出售房产时，其应缴纳的个人所得税为：

A.0元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

十、下列关于关税完税价