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2026年高端私人影院建设公司高端项目成本核算管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范公司高端私人影院建设项目成本核算工作，明确成本核算范围、标准、流程和责任边界，精准管控项目全周期成本，提升项目盈利水平和资金使用效率，防范成本失控风险，结合高端私人影院定制化、高品质、高附加值的项目特点，参照《企业成本核算管理规范》《建筑安装工程费用项目组成》《中小企业财务管理制度》等相关规范要求，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有高端私人影院建设项目的成本核算全流程管理，覆盖项目立项预估、施工过程核算、竣工结算等所有环节；公司财务部、项目部、采购部、设计部等参与成本核算的部门及相关人员，均需严格遵循本制度要求；外部协作方（如施工班组、物料供应商、设计机构）提供的成本相关数据，同样需按本制度要求核对确认。

（三）基本原则

1.精准核算原则：按项目全周期拆分成本科目，细化至具体物料、人工、服务环节，确保核算数据真实反映项目实际支出，误差率控制在5%以内。

2.全流程管控原则：成本核算贯穿项目立项、设计、采购、施工、竣工全阶段，提前预估、过程监控、竣工复盘，实现成本闭环管理。

3.权责对等原则：明确各部门成本核算职责，财务部统筹核算，项目部提供现场数据，采购部提供采购成本数据，做到谁提供数据谁负责、谁核算谁把关。

4.合规合法原则：成本核算符合财务税收相关法规，票据、凭证、数据来源合法合规，严禁虚增、虚减成本或篡改核算数据。

5.动态调整原则：根据项目施工进度、市场价格波动（如高端影音设备、定制软装价格变动）及时调整成本预估，确保核算结果贴合实际。

二、核心管理职责

（一）部门定位

财务部是公司高端项目成本核算的归口管理部门，承担成本核算标准制定、数据汇总核对、核算报告编制、成本分析优化等核心职能；项目部负责提供项目施工进度、现场人工、机械使用等成本基础数据；采购部负责提供物料采购价格、运输费用、供应商结算等数据；设计部负责提供设计费用、方案调整产生的成本变动等数据，各部门协同完成成本核算全流程工作。

（二）岗位职责划分

1.财务核算岗：负责制定项目成本核算清单，拆分核算科目；收集各部门提交的成本数据，核对票据凭证的真实性、合规性；按月完成项目过程成本核算，竣工后编制结算报告；分析成本偏差原因，提出成本优化建议。2.项目成本专员：负责记录项目现场人工工时、机械使用时长、辅料消耗等数据，每日填报《项目现场成本台账》；及时反馈施工过程中的成本异常（如物料损耗超标、人工效率偏低），配合财务部完成成本核查。3.采购成本专员：负责整理物料采购合同、发票、运输单据等，按项目分类汇总采购成本；跟踪物料市场价格变动，及时向财务部反馈价格调整对成本的影响。

（三）跨部门协作职责

1.财务部与项目部协作：每周同步项目施工进度和现场成本数据，项目部需在2个工作日内响应财务部的成本数据核对要求，确保数据实时更新。2.财务部与采购部协作：采购部在物料入库后3个工作日内提交采购成本数据，财务部核对数据与合同、发票一致性，发现偏差立即沟通核实。3.财务部与设计部协作：设计方案调整导致成本变动的，设计部需在方案确定后1个工作日内告知财务部，共同评估成本变动幅度。

三、成本核算内容与标准

（一）成本分类及核算范围

1.设计成本：包含方案设计费、效果图制作费、定制化设计调整费等，按设计阶段拆分核算，设计方案修改超3次产生的额外费用单独核算。2.物料成本：包含高端影音设备（投影仪、音响、幕布等）、定制软装（沙发、地毯、装饰摆件等）、基础建材（隔音材料、线材、墙面装饰材料等）及物料运输、仓储、损耗费用，按“主材+辅材+其他费用”分类核算。3.施工成本：包含人工成本（施工人员、技术人员、现场管理人员薪酬）、机械使用成本（施工设备租赁、维护费用）、现场管理成本（水电费、场地清理费等），人工成本按实际工时核算，机械成本按租赁时长核算。4.高端服务成本：包含客户定制化服务（私人化场景布置、设备调试培训）、售后维保预备金等，按项目合同金额的一定比例计提。5.间接成本：包含项目管理费用、税费、资金占用费等，按合理比例分摊至单个项目。

（二）核算标准

1.物料成本核算：按实际采购价格+运输费+合理损耗（损耗率不超3%）核算，超出损耗率的部分需单独注明原因，由项目部说明责任归属。2.人工成本核算：按公司核定的各工种工时单价×实际出勤工时核算，加班工时按劳动法规定的标准核算，严禁虚报工时。3.间接成本核算：按项目预估总造价的固定比例分摊，每月根据项目进度调整分摊金额，确保分摊合理。

四、成本核算流程

（一）立项阶段成本预估

项目部提交项目立项申请时，同步提交成本预估清单，财务部联合采购部、设计部对预估成本进行审核，重点核查物料价格、人工成本的合理性