项目工程建设业务循环符合性测试程序表.docxVIP

索引号:表3—21

索引号:

（审计机关名称）

工程工程建设业务循环符合性测试程序表

审计期间：

工程名称：

工程执行单位：

测试

重点

测试程序

执行情

况说明

工作底稿索引号

工程法人履行职责

.取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立工程法人制。

.取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。

.取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。

.检查工程投资方履行职责（测试重点是检查工程资本金制度的执行和落实情况）

（1）对照公司章程和工程立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位；

（2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本金的形式是否符合国家有关规定；

（3）延伸调查投资者的财务资料?，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷款、拆借资金、非法集资、债券等充当资本金。

5.检查业主履行职责（测试重点是工程的质量、工期、造价和效益）

（1）依据国家年度投资计划、批准的工程设计文件和世界银行工程评估报告及贷款协定，监督概算控制、资金使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概算，无设计外工程和超规模、超标准工程。

（2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建设工期进行检查，关注工程进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。

（3）查阅业主各项内控制度，特别是工程财务、采购、工程管理等制度，从制度的健全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情况进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质量控制情况，并分析原因，明确责任。

（4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查工程建设的各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析世界银行贷款工程效益与工程执行单位盈亏的关系，关注工程的还贷能力，特别是世界银行贷款本息的归还情况。

工程立项程序

1.取得可行性研究报告、工程建议书、设计任务书、初步设计和经国家有权部门批准的设计概算，检查工程立项程序是否合规，审批手续是否齐备。

测试

重点

测试程序

执行情

况说明

工作底稿索引号

2.对照经国家有权部门审定的概算检查《基建投资表》或《工程进度表》所列建设内容是否存在以下问题：（1）有无概算外工程；（2）有无超概算的情况；（3）有无任意扩大建设规模和标准的问题。

工程设计

.审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。

.查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与工程相适应的资质等级。

.审查《委托设计合同书》，检查设计单位是否按照工程可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并到达了国家规定的深度。

4?审阅设计变更文件和资料?，检查设计变更是否符合国家规定程序。

.对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符合国家规定收费标准。

招标投标一一国内招标

1.招标

取得建设工程主体工程的设计、建筑、安装、监理和主要设备、材料供应以及招标代理机构的全套招投标文件，执行以下测试步骤：

（1）取得建设单位各项内控制度，并对各项制度进行测试。①对于招标数额较大或采取国际招标的建设工程，要求建设单位提供律师对有关招标文件和合同文本出具的法律咨询意见；②通过审阅招标文件检查招标公布程序是否公开；③调阅业主对参加建设工程主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料供应等投标单位的资质审查资料，检查资质审查记录的完整性、审查程序的符合性、审查内容的真实性。

（2）审阅招标审批文件，检查对建设工程主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按工程隶属关系将招标方案报各行业主管部门或省级地方计委（计经委）审核备案。

（3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区、部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它投标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承包单位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条件。

测试

重点

测试程序

执行情

况说明

工作底稿索引号

.标底

取得标底，执行以下测试程序：

（1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术规格，检查标底编制是否符合国家有关规定、规范和规程的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单位的内容。

（2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况，对照国家看关规定，检查建设单位标底确定的内容、价格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。

（3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密制度是否健全有效。

.开标、评标、